GESTION Y PLANEACION FINANCIERA

FLUJO DE CAJA LIBRE

GIRALDO SANCHEZ (2007)

 ORTIZ ANAYA (2012)

Flujo de caja Histórico

* El balance general al inicio del período o el balance de iniciación para empresas nuevas.                            * El balance general al final del período objeto de análisis.       * El estado de resultados del período analizado.

Flujos de Fondo

Se denomina también como estado de fuentes y usos de fondos, estado de origen y aplicación de fondos o estado de cambios en la situación financiera.                                                                       * Este estado resulta de la comparación del balance general en dos fechas determinadas de esta manera se deduce, aunque con algunas limitaciones, de donde obtuvo una empresa recursos financieros y qué designación les dio a esos recursos

Flujo de caja presupuestado o presupuesto de efectivo

* Balance General al inicio del período o el balance de iniciación.                    * El estado de resultados proyectado y las bases de su proyección.                *Las políticas respecto a los posibles cambios que puede tener el balance general.            * Las demás políticas que incidan en los movimientos de efectivo.

Estado de flujo de caja

También se le conoce con los nombres de estado de flujo de efectivo, estado de ingresos y egresos de efectivo, estados de fuentes y usos de efectivo, presupuesto de efectivo o presupuesto de caja.                                                                             * Trata de establecer las entradas y salidas de efectivo que ha tenido o puede tener una compañía en el futuro.                                                  * Se diferencia del flujo de fondos, este trata todos los recursos financieros de la empresa sin distinguir si son efectivo o no, mientras que el estado del cual nos ocupamos se limita solo a los ingresos y egresos de efectivo.                           * El estado de flujo de efectivo tiene un mayor sentido práctico como presupuesto, y se considera una herramienta de vital importancia dentro dela planificación financiera a corto plazo.