Gravados y exentos

1. GRAVADOS Y EXENTOS

De los siguientes conceptos indique la parte exenta conforme al LISR y su reglamento:

Valor 5 puntos____________

1. REPARTO DE UTILIDADES

1. ¿Cuál es la fecha límite para el pago de la PTU?

R= personas físicas es el 29 de junio y personas morales el 30 de mayo

1. ¿Qué datos se requieren para determinar la PTU a repartir por cada empleado?

R= los días trabajados, la utilidad anual,

1. Explique brevemente el proceso de cálculo de PTU.

           R= se tiene que tener la utilidad anual de la empresa ya que la tenemos la dividimos en dos que es sueldo y días trabajados y por cada una la dividimos con los sueldos y días totales de los trabajadores para obtener la ptu del día y así obtenemos cual es la PTU que debemos pagar.

1. La Ganancia S.A. de C.V. le pide opciones para el cálculo de impuesto para PTU. Mencione las opciones e indique ventajas y desventajas de cada una.

R=

1. Describa el proceso de cálculo de impuesto conforme al artículo 142 del reglamento del LISR

R= Ese cálculo se hace cuando se les paga más de lo que ganan en un cierto mes  para  que no paguen mucho de impuesto solo se paga  un porcentaje de acuerdo a su salario.         

1. FINIQUITOS Y LIQUIDACIONES

La empresa “Patito S.A. de C.V.” le pide el cálculo de liquidación de uno de sus empleados:

• Fecha de Alta del 28 de Febrero 2000.
• Fecha de baja 15 Agosto 2013.                              
• Sueldo diario 2,200.00
• Salario integrado para IMSS 1,619.00
• Prestaciones de ley
• Se le adeudan 10 días de vacaciones
• Cuota obrera quincenal  662.25
• Tiene pendiente un descuento por compra de equipo de 2,500.00
• La liquidación se pagará con la nómina de la 1ª quincena de Agosto del 2013.

1. Calcule la liquidación con los datos anteriores.

                 R= 2,754

1. Explique brevemente la integración de salario para efectos de liquidación y mencione la referencia legal.

R= esto quiere decir que cuando a uno lo liquidan por la indemnización son 3 meses por 20 días.

1. NOMINA E IMSS

Las siguientes preguntas tienen como finalidad conocer, de forma general, sus conocimientos sobre Nóminas e IMSS. Lea con atención y conteste clara y brevemente.

1. Describa brevemente el cálculo de Variables para efectos de Salario Integrado.

R= son los salarios que se modifican cuando hay un incremento al salario que  percibimos.

1. Que conceptos se excluyen como integrantes del salario base de cotización de conformidad con la LSS. Si conoce el artículo menciónelo.

R= habla sobre los salarios y nos dice como se debe de pagar cuando es un sueldo variable.

1. La empresa “El Jacalito S. De R .L. de C.V.” le pide realice las amortizaciones de Infonavit  de 2 de sus empleados de la semana del 19 al 25 de Agosto:

1. Determine el factor de Integración
2. Determine Salario Base de Cotización
3. Determine descuento semanal de Infonavit.

1. Mencione que Ramas se utilizan sólo para el cálculo de la cuota patronal

R=  Riesgo de trabajo, guarderías y prestaciones, retiro.

1. ¿Con qué periodicidad se deben presentar las Variables ante el Instituto y cuál es la fecha límite?

R= los primeros cinco días hábiles de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre

1. Si un cliente tiene como prestación un Fondo de Ahorro del 18% por Empresa y 18% Empleado y además maneja un Excedente Fondo de Ahorro. Explique cuál sería el manejo para el cálculo de Impuestos.

1. “Los abusados S.A. de C.V.”, le piden que lleve a cabo al pie de la letra la exención por previsión social de conformidad con LISR. Cómo sería el cálculo?

1. Dos de sus clientes le solicitan un nuevo concepto denominado Bono Anual por Resultados. Qué información le pide a sus clientes para llevar a cabo esta solicitud?

1. Describa la mecánica para la retención de impuestos de personal extranjero.

1. Calcule el impuesto de nómina mensual del empleado Chespirito, de acuerdo con la siguiente información:

• Sueldo mensual  12,000
• Vales despensa 10% con tope de ley
• Vales
• restaurante 5%
• Fondo de ahorro 13% con excedente
• Bono de productividad anual  35,000 (utilice reglamento)
• Prima vacacional al 65% de 15 días
• 2 primas dominicales
• 5 horas extras

1. CASOS PRACTICOS

1. La empresa “Patito S.A. de C.V. le solicita el cálculo de impuesto sobre nóminas del mes de Octubre del año en curso. Los conceptos e importes del mes son los siguientes:

• Conforme a los datos anteriores determine:

1. Impuesto estatal del Distrito Federal
2. Impuesto estatal de Monterrey
3. Impuesto estatal de Guanajuato

• ¿Cuál es la fecha límite para el pago del impuesto estatal de las localidades arriba mencionadas?

• ¿En todos los Estados la mecánica de cálculo es igual?

1. Acaba de ingresar un nuevo cliente, sus datos y características generales son las siguientes:

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