INGRESOS EXENTOS DE ISR

INGRESOS EXENTOS DE ISR

LISR ART. 93

FRACCIÓN

PRESTACIÓN

LIMITANTE
LFT

…SIEMPRE Y CUANDO NO EXCEDA DE

 IMPORTE

I

TRABAJADORES DEL SMG

PRSTACIONES DISTINTAS DEL SALARIO

LEGISLACIÓN LABORAL

TITULO III CONDICIONES DE TRABAJO LFT

VACACIONES

NO EXISTE EXENCIÒN, SON GRAVABLES EN SU TOTALIDAD

TIEMPO EXTRAORDINARIO O PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN TIEMPO DE DESCANSO

3 VECES DIARIAS, 3 VECES A LA SEMANA

TITULO III CONDICIONES DE TRABAJO LFT

DEMÁS TRABAJADORES

TIEMPO EXTRAORDINARIO O PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN TIEMPO DE DESCANSO

3 VECES DIARIAS, 3 VECES A LA SEMANA

5 SMG POR CADA SEMANA DE SERVICIOS

 $             400.20

III

INDEMNIZACIONES POR RIESGOS DE TRABAJO O ENFERMEDADES

LEGISLACIÓN LABORAL

IV

JUBILACIONES, PENSIONES, HABERES DE RETIRO, PENSIONES VITALICIAS U OTRAS FORMAS DE RETIRO

5 SMG POR CADA SEMANA DE SERVICIOS

 $             400.20

V

TOTALIDAD DE LAS PENSIONES Y HABERES DE RETIRO PAGADOS AL TRABAJADOR

SOBRE EL EXCEDENTE SE DEBERÁ EFECTUAR LA RETENCIÓN

VI

REEMBOLSO DE GASTOS MÉDICOS, DENTALES, HOSPITALARIOS Y DE FUNERAL

DE ACUERDO A LEYES O CONTRATOS LABORALES

VII

PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

OTORGADAS POR INSTITUCIONES PÚBLICAS

VIII

SUBSIDIOS POR INCAPACIDAD, BECAS EDUCACIONALES Y OTRAS PRESTACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL

DE ACUERDO A LEYES O CONTRATOS LABORALES

X

ENTREGA DE APORTACIONES Y RENDIMIENTOS PROVENIENTES DEL IMSS, ISSSTE…

XI

CAJAS DE AHORRO Y FONDOS DE AHORRO

XII

CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL PAGADA POR LOS PATRONES

XIII

PRIMAS DE ANTIGÜEDAD, RETIRO E INDEMNIZACIONES U OTROS PAGOS, OBTENIDOS DE LA SEPARACIÓN DE UNA RELACIÓN LABORAL

90 SMG POR CADA AÑO DE SERVICIOS O DE CONTRIBUCIÓN

 $         7,203.60

XIV

GRATIFICACIONES OTORGADAS EN FORMA GENERAL

30 SMG

 $         2,401.20

PRIMAS VACACIONALES Y PTU

15 SMG

 $         1,200.60

PRIMAS DOMINICALES

1 SMG POR CADA DOMINGO LABORADO

 $               80.04

XVI

REMUNERACIONES POR SERVICIOS PERSONALES SUBORDINADOS QUE PERCIBAN LOS EXTRANJEROS, AGENTES DIPLOMÁTICOS, AGENTES CONSULARES, EMPLEADOS DE EMBAJADAS, LEGACIONES Y CONSULADOS EXTRANJEROS; MIEMBROS DE DELEGACIONES OFICIALES, MIEMBROS DE DELEGACIONES CIENTÍFICAS Y HUMANITARIAS; REPRESENTANTES, FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS DE ORGANISMOS INTERNACIONALES; Y TÉCNICOS EXTRANJEROS CONTRATADOS POR GOBIERNO FEDERAL

XVII

VIÁTICOS EFECTIVAMENTE EROGADOS EN SERVICIO DEL PATRÓN

XVIII

PROVENIENTES DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO

XIX

ENAJENACIÓN DE:

CASA HABITACIÓN DEL CONTRIBUYENTE

TRES AÑOS ANTERIORES A LA ENAJENACIÓN NO SE HUBIERE ENAJENADO OTRA CASA HABITACIÓN

700,000 UDIS Y SE FORMALICE ANTE FEDATARIO PÚBLICO

 $3,908,468.90

BIENES MUEBLES, DISTINTOS DE LAS ACCIONES, PARTS SOCIALES, TÍTULOS VALOR E INVERSIONES DEL CONTRIBUYENTE

SIEMPRE Y CUANDO LA DIFERENCIA ENTRE EL TOTAL DE LAS ENAJENACIONES Y COSTO COMPROBADO DE LA ADQUISICIÓN

3 SMG

 $             240.12

XX

INTERESES:

PAGADOS POR INSTITUCIONES DE CRÉDITO, PROVENIENTES DE CHEQUES, DEPÓSITO DE SUELDOS Y SALARIOS, PENSIONES, HABERES DE RETIRO O DEPÓSITOS DE AHORRO

5 SMG ELEVADOS AL AÑO

 $     146,730.00

PAGADOS POR SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRÉSTAMO Y POR LAS SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES, PROVENIENTES DE INVERSIONES

SALDO PROMEDIO DIARIO

5 SMG ELEVADOS AL AÑO

 $     146,730.00

XXI

CANTIDADES PAGADAS POR INSTITUCIONES DE SEGUROS A ASEGURADOS O BENEFICIARIOS

XXII

RECIBIDA POR HERNCIA O LEGADO

XXIII

DONATIVOS:

ENTRE CÓNYUGES, O PERCIBIDOS DE DESCENDIENTES DE SUS ASCENDINTES EN LÍNEA RECTA

NO EXISTE

PERCIBIDOS POR ASCENDIENTES DE SUS DESCENDIENTES EN LÍNEA RECTA

SIMPRE Y CUANDO LOS BIENES RECIBIDOS NO SE ENAJENEN O SE DONEN POR ASCENDIENTE A DESCENDIENTE SIN LIMITACIÓN DE GRADO EN LÍNEA RECTA

DEMÁS DONATIVOS

3 SMG ELEVADOS AL AÑO

 $         7,203.60

XXIV

PREMIOS RECIBIDOSCON MOTIVO DE CONCURSO CIENTÍFICO, ARTÍSTICO O LITERARIO, ABIERTO AL PÚBLICO EN GENERAL O A UN DETERMINADO GREMIO O GRUPO DE PROFESIONISTAS

XXV

INDEMNIZACIONES POR DAÑOS

VALOR DEL MERCADO DEL BIEN DEL QUE SE TRATE

XXVI

CONCEPTO DE ALIMENTOS POR PERSONAS FÍSICAS QUE TENGAN EL CARÁCTER DE ACREEDORES ALIMANTARIOS

LEGISLACIÓN CIVIL

XXVII

RETIROS EFECTUADOS DE LA CUENTA DE RETIRO, CESANTÍA EN EDAD AVANZADA Y VEJES DE LA CUENTA INDIVIDUAL: POR CONCEPTO DE GASTOS DE MATRIMONIO Y POR DESEMPLEO

NO EXISTE

XXVIII

DERIVADOS DE ENAJENACIÓN DE DERECHOS PARCELARIOS

SIEMPRE Y CUANDO LAS PARCELAS HUBIERAN ADOPTADO EL DOMINIO PLENO O DE LOS DERECHOS COMUNEROS

XXIX

PUBLICACIÓN DE OBRAS ESCRITAS DE SU CREACIÓN EN LIBROS, PERIÓDICOS Y REVISTAS, O REPRODUCCIÓN EN SERIES DE GRABACIONES DE OBRAS MUSICALES DESTINADAS PARA ENAJENACIÓN AL PÚBLICO.

LA EXENCIÓN NO SE APLICARÁ CUANDO:
PERCIBA INGRESOS DE LA PERSONA QUIEN PAGA LOS INGRESOS
SEA SOCIO O ACCIONISTA EN MÁS DEL 10% DEL CAPITAL SOCIAL DE LA PERSONA MORAL QUE EFECTÚA LOS PAGOS
INGRESOS DERIVADOS DE IDEAS O FRASES PUBLICITARIAS, ETC.

20 SMG

 $         1,600.80

INGRESOS OBTENIDOS POR CONCEPTO DE PRESTACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL SE LIMITARÁ CUANDO LA SUMA DE DICHOS INGRESOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PERSONALES SUBORDINADOS O AQUELLOS RECIBIDOS, POR PARTE DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS, SOCIOS, Y MIEMBROS DE LAS MISMAS, LA EXENCIÓN NO EXCEDERÁ DE 7 SMG ELEVAOD AL AÑO; CUANDO DICHA SUMA EXCEDA DE LA CANTIDAD CITADASE CONSIDERARÁ COMO INGRESO NO SUJETO AL PAGO DEL IMPUESTO UN MONTO HASTA DE UN SMG ELEVADO AL AÑO.