Hallazgos de Auditoria
Enviado por Carolina Burgos • 12 de Mayo de 2021 • Tareas • 719 Palabras (3 Páginas) • 525 Visitas
UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÍ EXTENSIÓN EN EL CARMEN[pic 1]
NOMBRE:
BURGOS CAROLINA
MATERIA:
AUDITORIA FINANCIERA
ING.:
MARIBEL ZAMBRANO
CURSO:
8 VO SEMESTRE “A”
CARRERA:
INGENIERÍA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Hallazgos de Auditoria
Son debilidades o carencias de control interno reveladas por el auditor en el desarrollo de la auditoría, estas deben ser comunicadas al personal de la entidad o área auditada, ya que podrían afectar en forma negativa el desarrollo normal de las operaciones (Guerrero, 2017).
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Ejemplo
Cuenta:
Maquinaria y Equipo
Hallazgo 1:
Archivo de documentos que sustentan adquisiciones mal gestionado.
Condición.
- El personal encargado de archivar los documentos que sustentan la compra de elementos de propiedad planta y equipo no está realizando una buena gestión, ya que se evidenció el desfase en rubros en las cuentas de vehículos.
Criterios.
- De acuerdo a las normas contables, se requiere que las empresas mantengan toda la información necesaria y actualizada de las adquisiciones en propiedad planta y equipo, así mismo, requieren una constante depreciación de ellos y que sea evidenciable en sus respectivas cuentas.
Causa.
- La Empresa no ha establecido un manual que indique cómo y cuándo llevar esta gestión, confiando únicamente en que el personal a cargo lo realice conforme a su experiencia y experticia.
Consecuencia o Efecto.
- El desfase entre el valor real que se tiene en PP&E y lo que se muestra en libros conlleva serios agravantes a la realización de los estados financieros y una distorsión de la realidad de la empresa.
Conclusión.
El departamento contable no lleva un registro claro de los elementos existentes en Propiedad Planta y Equipo, ya que el personal encargado de esto no dispone de un manual en cual basarse y lo realiza únicamente mediante una solicitud en lugar de una asiduidad dictada.
Recomendación.
Es recomendable que el área contable cree un archivo concreto y digital con las facturas y contratos de los rubros oportunos de Propiedad, Planta y Equipo.
Hoja de Hallazgo de la Empresa
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HOJA DE HALLAZGOS |
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[pic 4]
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PERIODO: 01 de Enero 2019 al 31 de Diciembre del 2019 | ||||
COMPONENTE: Maquinaria y Equipo | I | I | ||
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TITULO: |
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Aplicación de la normativa tributaria de la estimación de la vida útil y el cálculo de la depreciación del componente de maquinarías y equipos. | ||||
CONDICIONES |
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Previo el análisis y evaluación de los estados financieros de empresa “Limpia&Lista S.A.” lavandería industrial, se determinó que poseen quince máquinas las cuales no se especifica el mantenimiento d dichas maquinaría. |
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CRITERIO |
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“Limpia&Lista S.A.” lavandería industrial está obligada y debe de realizar según Ley aplicar las normativas contables y tributarias vigentes, depreciaciones de activos fijos. Mismo que para ser aplicado debe hacer mediante solicitud aprobada ante el Director Provincial del servicio de rentas internas justificando las causas y motivos por las cuales se debe hacer uso del método de depreciación. |
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CAUSA |
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Desconocimiento por parte del gerente de la empresa “Limpia&Lista S.A.” lavandería industrial que debió de haber investigado para tener conocimiento sobre la depreciación de sus maquinarias |
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EFECTO |
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Tiene que realizar la conciliación fiscal y determinar cuál es la diferencia existente entre la base fiscal y el valor en libros del activo además de que se encuentra en la obligación de efectuar la respectiva solicitud de autorización de aplicación de un método de depreciación. |
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RECOMENDACIÓN |
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Que se capacite al personal de manera regular para que se mantengan actualizados sobre los cambios en las normativas tributarias, además de realizar la respectiva solicitud ante el director provincial del servicio de rentas internas con las justificaciones pertinentes para poder aplicar el método de depreciación acelerada con un porcentaje de depreciación proporcional al uso intensivo del activo. |
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Glosario
Hallazgos: Acción y resultado de hallar.
Auditar: Auditar significa la acción de analizar de manera exhaustiva y pormenorizada distintas características de una empresa o una institución en particular.
Evidencia: permite indicar una certeza manifiesta que resulta innegable y que no se puede dudar.
Relevancia: el cual hace alusión a la relación existente entre la evidencia y su uso.
Asiduidad: Frecuencia, repetición, a menudo o constante de un acto o suceso.
Bibliografía
Guerrero, J. (13 de Enero de 2017). PREZZI. Obtenido de HOJA DE HALLAZGOS: https://prezi.com/xt4bioqiy9i_/hoja-de-hallazgos/#:~:text=Son%20aquellos%20hechos%20que%20el,cumpli%C3%B3%20con%20las%20normas%20requeridas.&text=Cuando%20el%20auditor%20va%20a,(lo%20que%20debe%20ser).
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