INFORME FINAL DEL SERVICIO DE LABORES ADMINISTRATIVAS

INFORME FRNH - 003/2015

ORDEN DE SERVICIO Nº 000172

INFORME FINAL DEL SERVICIO DE LABORES ADMINISTRATIVAS EN EL SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR N° 2-4567-2015-001, DENOMINADO “AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO SOBRE LA ADQUISICIÓN DE BIENES Y CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PARA LAS AREAS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO PARA LAS AREAS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO” EJERCICIOS 2013 - 2014

I.         INTRODUCCIÓN

1. ANTECEDENTES

El presente Informe tiene su origen en la Orden de Servicio N° 000172, en la cual se requiere efectuar el servicio de consultoría para realizar labores de auditoría administrativa en la Servicio de Control Posterior N° 2-4567-2015-001, referida a la adquisición de bienes y contratación de servicios para las áreas de operación y mantenimiento, ejercicios 2013 - 2014.

1. NATURALEZA DEL INFORME

El presente informe es de naturaleza procedimental, es decir se desarrolla secuencialmente de acuerdo a la metodología propuesta, la cual permitirá alcanzar los objetivos trazados.

1. OBJETIVOS

1. Efectuar la evaluación administrativa de la estructura control interno relacionada a la gestión de contratación pública de acuerdo a las instrucciones que le imparta el Jefe del OCI. La evaluación de la estructura de control interno administrativas residentes en la normativa y en la gestión de contratación pública.

1. Efectuar la revisión administrativa de la matería a auditar en los procesos de selección, contratación y ejecución contractual durante el periodo a auditar de acuerdo a la muestra seleccionada y procedimientos señalados por él OCI. En ese contexto, se deberá efectuar verificaciones administrativas al cumplimiento de las disposiciones relacionadas a los procesos de selección, contratación y ejecución contractual de acuerdo a lo establecido en la normativa de Contrataciones del Estado, normativa interna y cumplimiento de otros aspectos señalados en el Programa de Auditoría.

1. Elaboración, revisión, evaluación, organización y referenciación de los papeles de trabajo generados en la acción de control, respecto a los procedimientos del programa de auditoría encargados por la Jefatura del OCI, los cuales deberán estar de acuerdo a la normativa de calidad emitida por la Contraloría General de la República.

1. El alcance comprende participar en la elaboración de hallazgos, evaluación de comentarios y aclaraciones y en la elaboración del informe de auditoría.  

II.        DESARROLLO

En la presente sección del Informe se presenta las actividades efectuadas para alcanzar los objetivos así como se revela los resultados obtenidos previstos en los Términos de Referencia:

Objetivo Nº 3.1.

1. Efectuar la evaluación administrativa de la estructura control interno relacionada a la gestión de contratación pública de acuerdo a las instrucciones que le imparta el Jefe del OCI. La evaluación de la estructura de control interno administrativas residentes en la normativa y en la gestión de contratación pública.

La evaluación de la estructura de control interno, comprende determinar las debilidades de control interno administrativas por falta de regulación normativa y por carencia de implementación de controles en el ámbito de la gestión de contrataciones.

Para tal efecto, se ha realizado una evaluación de los controles internos, con la finalidad de identificar; áreas críticas, procesos o temas de interés a auditar, y se establezcan adecuadamente el alcance de las pruebas de auditoría. En ese contexto se ha aplicado pruebas de recorrido y pruebas de cumplimiento y sustantivas en la fase de planificación para valorar el diseño, la implementación y efectividad del control interno que existe en la Entidad.

Una vez evaluado la efectividad de los controles internos de la materia a examinar, esto nos ha permitido determinar la necesidad de aplicar nuevos procedimientos de auditoría a los propuestos en el plan de auditoría inicial. Luego de esta evaluación final de control interno, se ha desarrollado, la matriz para la evaluación y eficacia del control interno, esto nos ha permitido determinar los niveles de riesgo inherente y de control existentes en la materia a auditar.

(Documentación que se encuentra en los papeles de trabajo de la presente Auditoría de Cumplimiento).

Objetivo Nº 3.2.

2. Efectuar la revisión administrativa de la materia a auditar en los procesos de selección, contratación y ejecución contractual durante el periodo a auditar de acuerdo a la muestra seleccionada y procedimientos señalados por él OCI. En ese contexto, se deberá efectuar verificaciones administrativas al cumplimiento de las disposiciones relacionadas a los procesos de selección, contratación y ejecución contractual de acuerdo a lo establecido en la normativa de Contrataciones del Estado, normativa interna y cumplimiento de otros aspectos señalados en el Programa de Auditoría.

El objetivo 3.2 comprende efectuar verificaciones administrativas al cumplimiento de las disposiciones relacionadas a los procesos de selección y ejecución contractual en la gestión de contratación de bienes y servicios y obras, de acuerdo a lo establecido en la normativa legal de Contratación del Estado, normativa interna y cumplimiento de otros aspectos señalados en el Programa de Auditoría que incluyen la elaboración de papeles de trabajo.

Para tal efecto, se ha procedido a acreditar ante el titular de la entidad mediante comunicación escrita emitida por la Jefatura del OCI, a la Comisión Auditora, con lo cual se dio inicio a la etapa de planificación de la auditoría de cumplimiento. Asimismo la jefatura del OCI comunicó por escrito al titular de la entidad el inicio de la auditoría de cumplimiento.

Una vez instalada la comisión auditora, se llevo a cabo el proceso de recopilación de información y documentación, que se procedió a incorporar en la documentación de auditoría. Luego se procedió a la evaluación de los controles internos de la materia a examinar, con el propósito de establecer la necesidad de aplicar nuevos procedimientos de auditoría, con la finalidad de elaborar el plan de auditoría definitivo para su aprobación.

Luego de ello se procedió a definir la muestra de auditoría, tomando en consideración para ello, los siguientes aspectos:

• Identificación de las características de los elementos de la muestra, de acuerdo con los objetivos de la auditoría.
• Establecer si los datos disponibles en la entidad, permitían identificar el tamaño de la población y las variables a examinar.
• Se calculó el tamaño de la muestra, determinando el método de selección a utilizar.
• Se seleccionó la muestra.

En ese contexto se optó por el muestreo no estadístico, por lo que se aplicó una selección casual de procesos de selección a ser auditados.

Asimismo, se aplicaron procedimientos contenidos en el programa de auditoría aprobado, mediante las pruebas de controles, lo que permitió obtener evidencia sobre el diseño, implementación y efectividad de los controles de cumplimiento establecidos y pruebas sustantivas los que permitieron obtener evidencia y confirmar las desviaciones de cumplimiento en la materia a examinar. Dichas pruebas permitieron a la comisión auditora, obtener evidencias de auditoría suficiente y apropiada que fundamenta la conclusión de la comisión auditora, respecto del trabajo realizado.

En ese contexto se ha procedido a valorar la evidencia con la finalidad de reducir el riesgo de auditoría, lo que ha permitido que haya servido de sustento a las conclusiones de los procedimientos contenidos en el programa de auditoría propuesto.  

Objetivo Nº 3.3.

3. Elaboración, revisión, evaluación, organización y referenciación de los papeles de trabajo generados en la acción de control, respecto a los procedimientos del programa de auditoría encargados por la Jefatura del OCI, los cuales deberán estar de acuerdo a la normativa de calidad emitida por la Contraloría General de la República.

Los papeles de trabajo son la evidencia documental trabajo realizado, y están constituidos por el conjunto de cédulas y documentación que contienen información obtenida y elaborada, desde la etapa de planificación hasta la emisión del informe de auditoría.

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