INVENTARIO

Introducción: 2

1. Objetivos: 2

1.1 Objetivo General 2

1.2 Objetivos Específicos 2

2. Alcance: 2

3. Metodología: 2

4. Equipo de Trabajo: 2

5. Información Requerida: 2

6. Apoyo Requerido: 3

7. Herramientas a utilizar: 3

8. Leyes aplicables (Criterios de Revisión) 3

9. Programa de Auditoria 4

9.1 Pruebas de Cumplimiento 4

9.2 Pruebas Sustantivas 5

10. Cronograma 6

ANEXO 7

Introducción:

El inventario es uno de los rubros más importantes dentro de las empresas, ya que estos constituyen la fuente principal de sus ingresos y por ende de la obtención de utilidades, En todos los giros resulta de vital importancia el control de inventarios, dado que su descontrol se presta no sólo al robo hormiga, sino también a mermas y desperdicios, pudiendo causar un fuerte impacto sobre las utilidades.

1. Objetivos:

1.1 Objetivo General

 Verificar la razonabilidad de las cifras incorporadas a los estados financieros en concepto de Inventario en concordancia a las NIIF para PYMES.

1.2 Objetivos Específicos

 Evaluar el control interno aplicado a los inventarios.

 Verificar la consistencia del método de valuación o costeo de los inventarios.

 Comprobar la existencia física de los inventarios.

 Verificar que los registros de inventarios cuentan los requisitos establecidos por ley.

2. Alcance:

Incluirá la revisión de los registros cantables en SAP y los Kárdex Físicos de los diferentes almacenes ubicados en Diana Central durante el mes de noviembre de 2012 hasta abril 2013.

3. Metodología:

 Evaluar la estructura del control Interno para el correcto registro de los inventarios.

 Determinar las cuentas de inventarios más representativas para la empresa.

 Hacer un muestro de las partidas a evaluar.

 Realizar conteo físico selectivo al inventario.

4. Equipo de Trabajo:

Guadalupe Valle

5. Información Requerida:

 Balance General.

 Libro mayor.

 Reportes de inventarios (Kárdex) generados en SAP.

 Kárdex físicos.

6. Apoyo Requerido:

 Jefes o responsables de almacenes, administradores de inventarios en SAP.

7. Herramientas a utilizar:

 Cuestionario de la evaluación del Control de Interno

 Entrevista.

 Conteo físico de los inventarios más representativo.

8. Leyes aplicables (Criterios de Revisión)

 NIIF para PYMES.(Sección 13)

 Código Tributario.

 Política Contable Interna.

 Políticas y procesos Internos de Control y manejo de Inventario.

9. Programa de Auditoria

Para validar la información según el procedimiento de control de inventarios establecido por la empresa,

se fijará el siguiente programa de auditoria:

 Realizar pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos

de auditoria aplicable de acuerdo a las circunstancias.

 Plantear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros.

 Preparar un informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios

acerca de la fortalezas y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata.

9.1 Pruebas de Cumplimiento

 Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios.

 Determinar

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