Impuesto a la renta .La sociedad Rayo y Trueno Ltda

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DESARROLLO

Lea atentamente el siguiente caso, analice la información de acuerdo con los contenidos revisados en la semana y conteste las preguntas que se presentan a continuación:

La sociedad Rayo y Trueno Ltda., comercializadora de productos de aseo y protección personal, presenta los siguientes antecedentes para el año tributario 2021:

1. Participación de capital:

• Socio 1: 40 %
• Socio 2: 30 %
• Socio 3: 30 %

1. El resultado del balance al 31.12.2020 es $ 25 000 000

1. Dentro de las partidas contables tenemos:

• Provisiones de vacaciones $ 1 350 000
• Provisión de IAS $ 2 000 000
• Provisión impuesto a la renta $ 1 570 000
• Impuesto la renta pagado en abril $ 1 650 305
• Multas pagadas al fisco (reajustadas) $ 140 200
• Dividendos percibidos $ 5 000 000
• Gastos varios no documentados (reajustados) $ 1 300 540
• Estimación de deudas incobrables $ 2 500 000
• Intereses pagados por vehículos en leasing $ 1 800 600
• Beca de estudios pagada a 2 hijos de trabajador (educación básica) $ 250 000 a cada uno. ($250.000.- x 2 = $500000
• Gastos camioneta personal del socio 3 actualizados y documentados fehacientemente $ 1 500 000

1. La empresa pagó una capacitación al personal de ventas a través de la franquicia Sence por un valor de $ 400 000; el monto de las remuneraciones asciende a $ 43 700 000. Este valor está cargado a cuentas de activo.

1. PPM pagados y actualizados $ 5 455 310

Considerando lo anterior:

1. Indique la tasa de impuesto que le corresponde aplicar

Según lo señalado en el año tributario de 2021 la tasa que debe aplicar corresponde a la participación del capital es la tasa del impuesto de primera categoría es decir el 25%

1. Señale cuáles son las partidas que corresponden a créditos y rebajas y su monto.

(Iacc, 2021)

1. Determine la Renta Líquida Imponible (RLI).

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1. Calcule el Impuesto de Primera Categoría (IDPC) a pagar.

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(Iacc, 2021)

1. Elabore el Formulario 22.[pic 10]

(Iacc, 2021)

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(Iacc, 2021)

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Iacc. (2021). Renta liquida Imponible Parte II.Impuestos a la renta .Semana 3. 

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