TALLER COMPLEXIVO CONTABILIDAD BÁSICA: IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES
Enviado por Pechan Merino • 5 de Diciembre de 2022 • Documentos de Investigación • 1.478 Palabras (6 Páginas) • 52 Visitas
TALLER COMPLEXIVO CONTABILIDAD BÁSICA: IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES
Ejercicio de Impuesto la Renta Sociedades- Conciliación Tributaria
A continuación se presenta los Estados Financieros de la Empresa BEKMAN S.A. previo al cálculo de Impuesto a la Renta del año 2018.
[pic 1]
[pic 2]
[pic 3]
Datos:
Para la presentación de la conciliación tributaria y cálculo de impuesto a la Renta, deberá considerar la siguiente información:
1. -La empresa es contribuyente calificado como especial, fue constituida en Enero del 2005, se dedica a la compra y venta de productos de consumo masivo.
2.- La empresa presenta sus Estados Financieros previo al cálculo de impuesto a la renta.
3.- No se ha cancelado la planilla de aportes al IESS del mes de Diciembre de 2018.
Sueldos y Salarios Administrativos | $ 3.250,00 | |||
Beneficios Sociales Administrativos | $ 4.158,00 | |||
Sueldos y Salarios de Ventas | $ 3.052,00 | |||
Beneficios Sociales de Ventas | $ 4.500,00 | |||
| Aportes al Iess por Pagar |
| $ 1.417,50 | |
| Bancos |
|
| $ 13.542,50 |
4.- Una factura del mes de Noviembre por honorarios de abogado no se recibió por $3551,2
5.- La empresa tiene 30 empleados, por lo cual tiene contratados 2 empleados con discapacidad. Estos empleados tienen discapacidad física del 40% con carnet del CONADIS. El valor de un empleado con capacidades especiales y carnet del CONADIS por sueldos más beneficios sociales al año es de: $10061,81
6.- La empresa vendió uno de sus bienes inmuebles por lo que obtuvo un ingreso de $60000
7.- Presenta pérdidas acumuladas de la siguiente forma
Año 2015 | $ 14.645,00 |
Año 2016 | $ 38.500,00 |
| $ 53.145,00 |
8.- Tiene crédito tributario por impuesto a la renta así:
Anticipo pagado | $ 12.000,00 | |
Retenciones recibidas | $ 5.350,54 | |
|
| $ 17.350,54 |
9.- La empresa tiene los siguientes accionistas:
Listado de accionistas | país de origen | % de participación accionaria |
Samilah Samiles Hap | Catar | 10% |
Empresa Del Banana Soft S.A. | Bermudas | 20% |
Empresa Del Coyote S.A. | Aruba | 25% |
Juan Piguave Pérez | Ecuador | 45% |
10.- La empresa tiene la política de estimar en forma anual el riesgo de incobrabilidad en el 3%. El Saldo de cuentas por cobrar del año actual es de $225000
11.- El 01 de enero del año 2018 la empresa compró un vehículo por $26500 y lo está depreciando a 3 años. El valor residual es el 3%.
12.- Una factura por suministros por $230 está sustentado en comprobante de venta que no era válido por la fecha de caducidad de la misma
13.- El 15 de Septiembre dio de baja un inventario que estaba oxidado y no se podía vender, esta actividad la realizó el auditor interno junto con el bodeguero, quedó pendiente la firma de la declaración juramentada.
Se pide: |
a. Realice los cálculos y las cédulas necesarias para la presentación de la conciliación tributaria |
b. Presente la Conciliación tributaria y calcule el impuesto causado |
c. Liquide el impuesto a la renta por pagar o crédito tributario d. Realice los asientos de cierre |
e. Calcule el anticipo de impuesto a la renta del ejercicio 2018 y las tres cuotas |
Cálculos y las cédulas necesarias para la presentación de la conciliación tributaria
CUENTAS | TOTAL GASTO | GASTO DEDUCIBLE | GASTO NO DEDUCIBLE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS | TOTAL GASTO | GASTO DEDUCIBLE | GASTO NO DEDUCIBLE |
|
|
|
|
CUENTAS | TOTAL GASTO | GASTO DEDUCIBLE | GASTO NO DEDUCIBLE |
|
|
|
|
CUENTAS | TOTAL GASTO | GASTO DEDUCIBLE | GASTO NO DEDUCIBLE |
|
|
|
|
CUENTAS | TOTAL GASTO | GASTO DEDUCIBLE | GASTO NO DEDUCIBLE |
|
|
|
|
CUENTAS | TOTAL GASTO | GASTO DEDUCIBLE | GASTO NO DEDUCIBLE |
|
|
|
|
CUENTAS | TOTAL GASTO | GASTO DEDUCIBLE | GASTO NO DEDUCIBLE |
|
|
|
|
CUENTAS | TOTAL GASTO | GASTO DEDUCIBLE | GASTO NO DEDUCIBLE |
|
|
|
|
...