Impuestos

El impuesto sobre la renta (ISR)

es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas, u otras entidades legales. Normalmente se calcula como un porcentaje variable de los ingresos de la persona física o jurídica sujeta a impuestos.

Tipos de impuestos sobre la renta

 Progresivo: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona aumenta con dichos ingresos.

 Plano: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona es constante, ("flat tax").

 Regresivo: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona disminuye con dichos ingresos

En México, el gobierno federal está facultado para establecer impuestos directos e indirectos, según la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos, cuyo artículo 31 Fracción IV dice, a la letra: "... contribuir a los gastos públicos, así de la Federación como del Distrito Federal o del estado y Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.”

Este impuesto es anual y como tal se paga al término del ejercicio fiscal (un periodo de 12 meses).

Impuesto al activo de las empresas

Es un gravamen complementario al impuesto sobre la renta. Esta contribución garantiza que las empresas que reportan pérdidas en periodos prolongados cubran al menos este impuesto como un pago mínimo que puede ser recuperado cuando obtengan utilidades en ejercicios posteriores. La base de este impuesto son los activos de las empresas y los de cualquier individuo, residente en el país o en el extranjero, que otorgue el uso y goce temporal de sus bienes, ya sea en forma gratuita u onerosa, a otros contribuyentes del impuesto. Inicialmente, su tasa se fijó en 2 por ciento y a partir de 1995 en 1.8 por ciento.

Impuesto al valor agregado

Tributo que se causa por el porcentaje sobre el valor adicionado o valor agregado a una mercancía o un servicio, conforme se completa cada etapa de su producción o distribución. Instrumento de política económica, utilizado para desalentar el consumo de una serie de bienes y/o servicios. Tributo de etapas múltiples, de carácter no acumulativo, resultante de la diferencia entre el IVA causado sobre las ventas de mercancías y las prestaciones de servicios efectuados por los contribuyentes, que constituye su obligación tributaria, y el IVA acreditable correspondiente a las adquisiciones de mercancías y servicios de terceros, que constituyen un derecho utilizable por los causantes.

Este impuesto consiste del 15% del precio total del producto en la mayor parte del país y del 12% en la zona fronteriza.

Impuesto especial sobre producción y servicio

Es un impuesto al consumo, sobre la enajenación e importación de algunos bienes y la prestación de servicios de comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución de los mismos bienes, tales como cervezas y bebidas refrescantes con graduación alcohólica, alcohol, y alcohol desnaturalizado, tabacos, gasolina, diesel y gas natural. Las tasas a las que se gravan estos bienes y servicios se señalan en él Articulo 2 de la Ley Especial sobre Producción y Servicios.

calculo

A los precios de venta se les aplicará la tasa que les corresponda, el resultado es el IEPS

Se determinara el IEPS que se nos traslado por nuestras compras

Al IEPS causado se le restara el IEPS trasladado y la diferencia será el monto a pagar.

ejemplo

En una venta de 20 Litros de DIESEL los importes de la factura se calculan de la siguiente manera:

PRECIO UNITARIO = (5.1595 + 0.0166 IEPS) = $ 5.1761 LITROS = 20

SUBTOTAL = (5.1761*20) = $ 103.522

IVA = (5.1595*20)= 103.19*0.15 = $ 15.4785

TOTAL = (103.522+15.4785) = $ 119.0005

...