Informes especiales Dictamen para efecto financiero
Enviado por osesno007 • 23 de Junio de 2016 • Tareas • 1.342 Palabras (6 Páginas) • 234 Visitas
Cuaderno 5
Informes especiales
Actividad 2 (Complementario)
Dictamen para efecto financiero
Instrucciones: Efectúe lo que se solicita, después de haber realizado la lectura de las páginas 130 a la 136 del capítulo “Dictámenes, opiniones e informes especiales” del libro Modelos de dictámenes y otras opiniones e informes del auditor.
Considere lo siguiente:
- La Comercial, S.A., le proporciona el siguiente dictamen que fue emitido para efectos financieros, a fin de que identifique errores u omisiones que pudiera presentar. En caso de presentarse:
a) Redacte de forma correcta la presentación que se requiere para la carpeta de dictamen fiscal.
b) Integre el párrafo adicional al informe, en caso de requerirse. Considere lo estudiado en su libro Modelos de dictámenes y otras opiniones e informes del auditor.
Nota: Es importante que considere que el número de registro del C.P.C ante Administración general de auditoría fiscal federal es el 1568.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Al Consejo de Administración y los Accionistas
De La Comercial, S.A. de C.V.
Hemos examinado los estados financieros de la Compañía La comercial, S.A., de C.V., al 31 de diciembre de 2007 y 2006 y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera, que les son relativos por los años que terminaron en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la Administración de la compañía. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestras auditorías.
Nuestros exámenes fueron realizadas de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en México, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros, asimismo, incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la evaluación de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mis exámenes proporcionan una base razonable para sustentar nuestra opinión.
En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Compañía La Comercial, S.A. de C.V. al 31 de diciembre de 2007 y 2006 y los resultados de sus operaciones , las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera, por los años que terminaron en esas fechas, de conformidad con las normas de información financiera mexicanas.
DESPACHO CONTABLE, S.C.
C.P.C. Reynaldo Martínez Martínez
14 de febrero de 2008
Actividad 3 (Complementario)
Informe sobre la revisión de la situación fiscal
Instrucciones: Realice lo que se solicite, considerando lo siguiente:
1. A continuación se detallan algunas actividades del trabajo de auditoría que se llevo a cabo durante la revisión financiera de la empresa X, S.A., y que se encuentra documentada en los papeles de trabajo.
Se pide redacte en la columna correspondiente el párrafo del informe que está respaldando el citado trabajo de auditoría. Un párrafo puede tener más de un inciso que se relacione. Considere la lectura realizada en su libro de texto.
Es importante contemple que este trabajo de auditoría, respaldará en todo momento las revisiones que posteriormente el SAT quisiera realizar a la empresa que emite su dictamen fiscal.
Nota: La elaboración de esta actividad depende de lo realizado en su materia de PC65 Prácticas de auditoría, en lo referente al tema “papeles de trabajo”.
Párrafo | Trabajo de auditoría |
Dentro del alcance de las referidas pruebas de auditoría, examiné la situación fiscal de la Compañía por el periodo que cubren los estados financieros dictaminados y no observé omisión alguna respecto del cumplimiento de las contribuciones fiscales federales a su cargo o en su carácter de retenedor. |
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Durante el ejercicio la Compañía no presentó declaraciones complementarias que modificaran las de ejercicios anteriores. Asimismo, revisé las declaraciones normales y complementarias presentadas por el contribuyente por las diferencias de impuestos del ejercicio dictaminado, comprobando que fueron presentadas conforme a las disposiciones fiscales. |
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Dentro del alcance de las referidas pruebas selectivas, revisé los saldos, la conciliación de diferencias con los estados financieros básicos originadas por reclasificaciones para su presentación, y la determinación de de los montos deducibles y no deducibles para efectos del ISR, de las cuentas que se indican en los análisis comparativos incluidos en el anexo Análisis comparativo de las subcuentas de gastos. |
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En mis papeles de trabajo existe evidencia del trabajo llevado a cabo en materia de muestreo de auditoría así como de los procedimientos de auditoría aplicados que justifican las conclusiones obtenidas. |
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Dentro del alcance de las referidas pruebas selectivas, revisé los saldos, la conciliación de diferencias con los estados financieros básicos originadas por reclasificaciones para su presentación, y la determinación de de los montos deducibles y no deducibles para efectos del ISR, de las cuentas que se indican en los análisis comparativos incluidos en los siguientes anexos: 1. Determinación del costo de lo vendido para efectos contables y del ISR. 2. Análisis comparativo de las subcuentas de gastos. |
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Como parte de mis pruebas selectivas, conforme a las normas de auditoría generalmente aceptadas en México, revisé los resultados de las fluctuaciones cambiarias, comprobando los tipos de cambio aplicables a la fecha de la transacción, pago, cobro y al cierre del año, con un alcance de aproximadamente el 60% del total de las ganancias y pérdidas cambiarias. |
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Dentro del alcance de las referidas pruebas selectivas, revisé, en función de su naturaleza y mecánica de aplicación utilizada, en su caso, en ejercicios anteriores, las partidas que se integran en el anexo ¨Conciliación entre el resultado contable y el fiscal para efecto del impuesto sobre la renta¨. |
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Verifiqué, con base en pruebas selectivas y conforme a las normas de auditoría, el cálculo y entero de las contribuciones federales que se incluyen en el anexo de contribuciones a cargo del contribuyente o en su carácter de retenedor. |
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Dentro del alcance de las referidas pruebas selectivas, revisé, en función de su naturaleza y mecánica de aplicación utilizada, en su caso, en ejercicios anteriores, la determinación y pago de la participación de los trabajadores en las utilidades. |
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