Instrumentos financieros
Enviado por 1STEFANY_11 • 2 de Octubre de 2023 • Monografías • 2.121 Palabras (9 Páginas) • 39 Visitas
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TITULO:
INSTRUMENTOS FINANCIEROS 32-7- 9
ASIGNATURA:
NORMATIVIDAD CONTABLE II
DOCENTE:
DR. ALEX CUZCANO CUZCANO
MG. EVELING BALCÁZAR PAIVA
AUTORA:
PISCOYA CARRILLO ANGIE STEFANY
AÑO ACADEMICO:
2023 - I
CICLO DE ESTUDIOS:
V CICLO
PIMENTEL– PERÚ
2023
CASO NIFF 9:
Transacción: El 02/01/2017, el BBVA Banco Continental otorga un préstamo a la empresa GRUPO KORIEN S.A, en base al siguiente contrato:
- Capital: S/1,400,000
- Plazo: 36 meses
- Cuota mensual: S/45,500 (incluye comisiones por S/890 y seguros por S/3,500 que son parte del ingreso financiero del Banco, puesto que ofrece dichos servicios)
Adicionalmente, GRUPO KORIEN S.A. paga el 02/01/2017, S/18,500 por honorarios profesionales a la empresa ELG ASESORES PERÚ S.A.C, especializada en asesoramiento para obtener financiamientos.
- “Reconocimiento inicial de la cuenta por cobrar/pagar”:
Acreedor: Registros | Deudor Registros | |||||||
|
| |||||||
Cuenta por cobrar | 1,400,000 |
| Caja | 1,381,500 |
| |||
Caja |
| 1,400,000 | Cuenta por pagar |
| 1,381,500 | |||
Por el otorgamiento del préstamo | Por la obtención del préstamo | [pic 7] | ||||||
BANCO | EMPRESA | |||||||
Recibe | 1,400,000 | |||||||
Presta | 1,400,000 | Paga al asesor |
| 18,500 | ||||
Cobra | 1,638,000 | Paga al banco | 1,638,000 | |||||
Ganando (ingresos) | 238,000 | Perdiendo (gastos) |
| -256,500 | ||||
Tasa de interés mensual | 0.87% | Tasa de interés mensual | 0.95% |
- “Tasa de Interés Efectiva”:
Para poder obtener el préstamo, la empresa efectúa un pago de S/18,500 a ELG ASESORES PERÚ S.A.C., quien le asesoró en la operación. No hubiera sido necesario incurrir en este último gasto si es que no se hubiera efectuado la transacción del préstamo, por ello consideramos que está directamente relacionado a la transacción y por lo tanto debe formar parte del cálculo de la Tasa de Interés Efectiva. Dicho gasto no debe ser registrado en forma aislada (gasto contra caja en el momento del pago), sino que debe ser reconocido durante el período de la transacción, en función a la aplicación del costo amortizado. Esto va de la mano con el principio del "devengado"[pic 8]
TIE (TIR) para el Banco BBVA: | TIE (TIR) para GRUPO KORIEN S.A: | |||||||
[pic 9] | ||||||||
Período | Flujos | Importes | Período | Flujos | Importes | |||
0 | Inversión | -1,400,000 | 0 | Inversión | -1,381,500 | |||
1 | Cobros | 45,500 | 1 | Pagos | 45,500 | |||
2 | Cobros | 45,500 | 2 | Pagos | 45,500 | |||
3 | Cobros | 45,500 | 3 | Pagos | 45,500 | |||
4 | Cobros | 45,500 | 4 | Pagos | 45,500 | |||
5 | Cobros | 45,500 | 5 | Pagos | 45,500 | |||
6 | Cobros | 45,500 | 6 | Pagos | 45,500 | |||
7 | Cobros | 45,500 | 7 | Pagos | 45,500 | |||
8 | Cobros | 45,500 | 8 | Pagos | 45,500 | |||
9 | Cobros | 45,500 | 9 | Pagos | 45,500 | |||
10 | Cobros | 45,500 | 10 | Pagos | 45,500 | |||
11 | Cobros | 45,500 | 11 | Pagos | 45,500 | |||
12 | Cobros | 45,500 | 12 | Pagos | 45,500 | |||
13 | Cobros | 45,500 | 13 | Pagos | 45,500 | |||
14 | Cobros | 45,500 | 14 | Pagos | 45,500 | |||
15 | Cobros | 45,500 | 15 | Pagos | 45,500 | |||
16 | Cobros | 45,500 | 16 | Pagos | 45,500 | |||
17 | Cobros | 45,500 | 17 | Pagos | 45,500 | |||
18 | Cobros | 45,500 | 18 | Pagos | 45,500 | |||
19 | Cobros | 45,500 | 19 | Pagos | 45,500 | |||
20 | Cobros | 45,500 | 20 | Pagos | 45,500 | |||
21 | Cobros | 45,500 | 21 | Pagos | 45,500 | |||
22 | Cobros | 45,500 | 22 | Pagos | 45,500 | |||
23 | Cobros | 45,500 | 23 | Pagos | 45,500 | |||
24 | Cobros | 45,500 | 24 | Pagos | 45,500 | |||
25 | Cobros | 45,500 | 25 | Pagos | 45,500 | |||
26 | Cobros | 45,500 | 26 | Pagos | 45,500 | |||
27 | Cobros | 45,500 | 27 | Pagos | 45,500 | |||
28 | Cobros | 45,500 | 28 | Pagos | 45,500 | |||
29 | Cobros | 45,500 | 29 | Pagos | 45,500 | |||
30 | Cobros | 45,500 | 30 | Pagos | 45,500 | |||
31 | Cobros | 45,500 | 31 | Pagos | 45,500 | |||
32 | Cobros | 45,500 | 32 | Pagos | 45,500 | |||
33 | Cobros | 45,500 | 33 | Pagos | 45,500 | |||
34 | Cobros | 45,500 | 34 | Pagos | 45,500 | |||
35 | Cobros | 45,500 | 35 | Pagos | 45,500 | |||
36 | Cobros | 45,500 | 36 | Pagos | 45,500 | |||
TIE (TIR Excel) | 0.87% | TIE (TIR Excel) | 0.95% |
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