Ley de ISR personas morales
Enviado por graciela reyna grijalva • 3 de Octubre de 2023 • Tareas • 4.786 Palabras (20 Páginas) • 67 Visitas
LEY DE ISR PERSONAS MORALES:
- Sujeto del Impuesto de la Ley ISR: El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo que grava la renta o ingresos obtenidos por las personas físicas o morales en un año fiscal determinado.
- Tasa del Impuesto Personas Morales: La tasa del impuesto para personas morales (empresas) varía según sus ingresos y se calcula de acuerdo con una tabla de tarifas progresivas que va desde el 22.5% hasta el 30%.
- Dividendos: Los dividendos son las ganancias que una empresa distribuye a sus accionistas en proporción a sus acciones. Estos se consideran ingresos para los accionistas y están sujetos a impuestos.
- Distribución: La distribución de dividendos es el proceso de repartir las ganancias de una empresa a sus accionistas.
- Cálculo del Impuesto a Retener: Para calcular el impuesto a retener se debe aplicar la tasa correspondiente al ingreso sujeto a retención. Esta retención se hace en el momento del pago de los ingresos y se entrega al SAT en el periodo correspondiente.
- Intereses: Los intereses son el dinero que se gana por prestar dinero. Los intereses obtenidos por las personas físicas o morales están sujetos a impuestos.
- Concepto y Procedimiento para Deducibilidad o no Deducibilidad: Los gastos de una empresa pueden ser deducibles o no deducibles. Los gastos deducibles son aquellos que están directamente relacionados con la actividad empresarial y que son necesarios para producir ingresos. Los gastos no deducibles son aquellos que no están relacionados con la actividad empresarial o que no son necesarios para producir ingresos.
- Liquidación de Sociedades: La liquidación de sociedades es el proceso de disolución y reparto de los activos y pasivos de una empresa entre los socios o accionistas.
- Liquidador: El liquidador es la persona encargada de llevar a cabo la liquidación de la sociedad. Su responsabilidad es garantizar que todos los activos y pasivos sean distribuidos de manera justa entre los socios o accionistas.
- Procedimiento y Obligaciones: El procedimiento y las obligaciones para la liquidación de sociedades están establecidos en la Ley General de Sociedades Mercantiles y en el Código Fiscal de la Federación. Los socios o accionistas deben seguir los procedimientos establecidos por la ley y cumplir con sus obligaciones fiscales.
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CUADRO COMPARATIVO:
Tema | Interpretación | Ejemplo | Caso Práctico |
Sujeto del Impuesto de la Ley ISR | El ISR grava la renta o ingresos obtenidos por las personas físicas o morales. | Una persona física que percibe un salario mensual y una empresa que obtiene ingresos por la venta de bienes y servicios están sujetas al ISR. | Una persona física que percibe un salario mensual de $15,000 y una empresa que obtiene ingresos por la venta de bienes y servicios por $1,000,000 están sujetas al ISR. |
Tasa del Impuesto Personas Morales | La tasa del impuesto para personas morales varía según sus ingresos y se calcula de acuerdo con una tabla de tarifas progresivas. | Una empresa que obtiene ingresos anuales de $5,000,000 está sujeta a una tasa de impuesto del 30%. | Una empresa que obtiene ingresos anuales de $5,000,000 está sujeta a un impuesto de $1,500,000. |
Dividendos | Los dividendos son las ganancias que una empresa distribuye a sus accionistas en proporción a sus acciones. Estos se consideran ingresos para los accionistas y están sujetos a impuestos. | Una empresa que distribuye dividendos a sus accionistas por un total de $100,000 debe retener el ISR correspondiente y reportarlo al SAT. | Una empresa que distribuye dividendos a sus accionistas por un total de $100,000 debe retener y reportar al SAT un ISR de $30,000. |
Distribución | La distribución de dividendos es el proceso de repartir las ganancias de una empresa a sus accionistas. | Una empresa que obtiene ganancias por $1,000,000 puede distribuir dividendos a sus accionistas por un total de $200,000. | Una empresa que obtiene ganancias por $1,000,000 distribuye dividendos a sus accionistas por un total de $200,000. |
Cálculo del Impuesto a Retener | Para calcular el impuesto a retener se debe aplicar la tasa correspondiente al ingreso sujeto a retención. Esta retención se hace en el momento del pago de los ingresos y se entrega al SAT en el periodo correspondiente. | Una empresa que paga intereses por un total de $50,000 debe retener el ISR correspondiente y reportarlo al SAT. | Una empresa que paga intereses por un total de $50,000 debe retener y reportar al SAT un ISR de $15,000. |
Intereses | Los intereses son el dinero que se gana por prestar dinero. Los intereses obtenidos por las personas físicas o morales están sujetos a impuestos. | Una persona física que obtiene intereses por $10,000 en un año está sujeta al ISR correspondiente. | Una persona física que obtiene intereses por $10,000 en un año debe pagar un ISR de $1,500. |
Concepto y Procedimiento para Deducibilidad o no Deducibilidad | Los gastos de una empresa pueden ser deducibles o no deducibles. Los gastos deducibles son aquellos que están directamente relacionados con la actividad empresas | Una empresa que compra materiales y herramientas para la producción de bienes para su venta puede deducir estos gastos como gastos necesarios para generar ingresos. Una empresa que paga multas por incumplimiento de normas de seguridad e higiene no puede deducir estos gastos ya que no están relacionados con la actividad empresarial. | Una empresa que compra materiales y herramientas para la producción de bienes para su venta por un total de $100,000 puede deducir estos gastos como gastos necesarios para generar ingresos. Una empresa que paga multas por incumplimiento de normas de seguridad e higiene por un total de $10,000 no puede deducir estos gastos ya que no están relacionados con la actividad empresarial. |
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