MATERIAL DE AJUSTES
MyloGraphicsDocumentos de Investigación21 de Noviembre de 2019
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BALANZA ANTES DE AJUSTES | |||||
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| MOVIMIENTOS | SALDOS | ||
CLAVE | CUENTAS | DEBE | HABER | DEBE | HABER |
1104 | BANCOS | $ 1.973.200,00 | $ 551.000,00 | $ 1.422.200,00 | $ - |
1106 | CLIENTES | $ 1.450.000,00 | $ 58.000,00 | $ 1.392.000,00 | $ - |
1111 | IVA ACREDITABLE | $ 64.000,00 | $ 64.000,00 | $ - | $ - |
1112 | IVA PENDIENTE DE ACREDITAR | $ 60.000,00 | $ 4.800,00 | $ 55.200,00 | $ - |
2101 | PROVEEDORES | $ 34.800,00 | $ 435.000,00 | $ - | $ 400.200,00 |
2106 | IVA CAUSADO | $ 200.000,00 | $ 200.000,00 | $ - | $ - |
2107 | IVA PENDIENTE DE CAUSAR | $ 8.000,00 | $ 200.000,00 | $ - | $ 192.000,00 |
2108 | IVA POR PAGAR | $ - | $ 127.200,00 | $ - | $ 127.200,00 |
2112 | PTU POR PAGAR | $ - | $ 137.500,00 | $ - | $ 137.500,00 |
3101 | CAPITAL SOCIAL | $ - | $ 1.000.000,00 | $ - | $ 1.000.000,00 |
4107 | GASTO DE VENTA | $ 68.750,00 | $ - | $ 68.750,00 | $ - |
4108 | GASTO DE ADMINISTRACION | $ 68.750,00 | $ - | $ 68.750,00 | $ - |
A1115 | INVENTARIO | $ 500.000,00 | $ - | $ 500.000,00 | $ - |
A4102 | DEVOLUCION SOBRE VENTAS | $ 75.000,00 | $ - | $ 75.000,00 | $ - |
A4103 | REBAJAS SOBRE VENTAS | $ 50.000,00 | $ - | $ 50.000,00 | $ - |
A4105 | COMPRAS | $ 750.000,00 | $ - | $ 750.000,00 | $ - |
A4106 | GASTO SOBRE COMPRAS | $ 25.000,00 | $ - | $ 25.000,00 | $ - |
A4202 | VENTAS | $ - | $ 2.500.000,00 | $ - | $ 2.500.000,00 |
A4203 | DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS | $ - | $ 20.000,00 | $ - | $ 20.000,00 |
A4204 | REBAJAS SONRE COMPRAS | $ - | $ 30.000,00 | $ - | $ 30.000,00 |
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SUMAS IGUALES | $ 5.327.500,00 | $ 5.327.500,00 | $ 4.406.900,00 | $ 4.406.900,00 |
Figura 17.5Balanza de comprobación
HOJA DE TRABAJO
Como hemos visto cuando utilizamos el sistema contable romero y, por lo general, cuando empleamos cualquier sistema electrónico, una vez que las transacciones se registran o capturan mediante asientos en diario o pólizas, el proceso contable se desarrolla automáticamente, hasta la obtención de los estados financieros. No obstante, es costumbre que al finalizar el periodo contable, como paso previo a la elaboración de los estados financieros, se elabore un documento contable de carácter interno que recibe el nombre de hoja de trabajo.
La hoja de trabajo surge de la necesidad de contar con la información financiera veraz, correctamente valuada y presentada de conformidad con la NIF, que permitan que la información financiera cumpla con sus características de ser confiable, relevante, comprensible y comparable.
CONCEPTO
La hoja de trabajo es un documento contable de carácter interno que se elabora con la finalidad de ajustar los saldos de las cuentas del mayor, para que estos coincidan con la realidad, para presentar estados financieros útiles para tomar decisiones.
ELABORACION
Es necesario aclarar que la elaboración de este documento no es una tarea complicada. También es conveniente tener presente que todas las columnas nones 1,3,5,7,9 y 11 son de naturaleza deudora, que representan saldos deudores o cargos, y todas las columnas pares 2,4,6,8,10 y 12 son de naturaleza acreedora, es decir, que representan saldos acreedores o abonos.
La hoja de trabajo consta de : numero de catalogo de cuentas o numero de folio del mayor, un concepto y tradicionalmente 12 columnas, toda vez que según las necesidades de cada entidad habrá hojas de trabajo con más o menos columnas.
Alpha Omega S.A | ||||||||||||
Hoja de trabajo del 1 de enero al 31 de diciembre 2018 | ||||||||||||
| Balance de comprobación |
| Asientos de ajuste |
| Balanza de saldos ajustados |
| Asiento de pérdidas y ganancias |
| Balanza previa al balance general | |||
Conceptos | Movimientos | saldos | ||||||||||
Nombre de las cuentas | Deudor | Acreedor | Deudor | Acreedor | Cargos | Abonos | Deudor | Acreedor | Cargos | Abonos | activo | Pasivo + capital |
Figura 17.6 Hoja de trabajo.
Para ejemplificar la hoja de trabajo por los procedimientos analítico o pormenorizado e inventarios perpetuos, tomaremos como base los datos de la balanza de comprobación de Alpha y Omega al 31 de diciembre de 2018.
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