Normas Contables

BANCOS:

Débitos

-Por los depósitos realizados mediante consignaciones;

-Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

-Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.

-Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.

-Por consignaciones nacionales de clientes.

-Abonos originados por el reintegro de exportaciones.

-Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco;

-Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;

-Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y

-Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

-Por el valor de los cheques girados;

-Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

-Cargos originados por el no pago de cheques.

-Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.

-Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.

-Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.

-Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;

-Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y

-Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

REMESAS DE TRANSITO

Débitos

Por el valor del comprobante de consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas, y

Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas;

Por el valor de las notas crédito del banco receptor como confirmación de los cheques negociados, y

Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CUENTAS DE AHORRO

Débitos

Por los depósitos realizados mediante consignaciones, y

Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados.

Créditos

Por el valor de los retiros efectuados;

Por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta, y

Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados.

FONDOS

Débitos

Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento;

Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados, y

Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

Por la reducción o cancelación del monto inicialmente autorizado;

Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados, y

Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

12 INVERSIONES :

Débitos

Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico;

Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas;

Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos;

Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago;

Por el valor de las utilidades que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;

Por el valor del incremento patrimonial distintos de los resultados de la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación.

Créditos

Por el costo histórico o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso;

Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;

Por el valor de los dividendos decretados por la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;

Por el valor de las pérdidas que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación, y

Por el valor de la disminución patrimonial distintos de los resultados en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación.

1220 .CEDULAS

Débitos

Por el valor de las inversiones en cédulas.

Créditos

Por el valor en libros de las cédulas vendidas o redimidas.

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