PRACTICA PRESUPUESTO FIJO Y FLEXIBLE.
Enviado por eduardogacv2 • 26 de Noviembre de 2015 • Prácticas o problemas • 956 Palabras (4 Páginas) • 789 Visitas
PRACTICA PRESUPUESTO FIJO Y FLEXIBLE.
Hoja de costo estándar para la elaboración
del presupuesto.
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La compañía MS industrial, fabrica productos, denominado: A, B, C, para el año 2010, planeo niveles de ventas como sigue:
Producto A: 1500000 unidades
Producto B: 2530000 unidades
Producto C: 3135000 unidades
Para el primer trimestre, contempla vender el 35% de las unidades presupuestadas para el año, de las cuales el 45% se venderá en el mes de enero y los meses de febrero y marzo se planea vender en 55% (50% y 50 % en cada uno). En todos los productos.
Para el 2do trimestre se planea vender 30% de las ventas planeadas, de los cuales en el mes de junio se contempla vender el 50% de las ventas planeada para el trimestre y el resto de los meses en partes iguales.
El presupuesto para el 3er trimestre del año es un 15% del presupuesto total para el año en todos los productos y se planea que en los meses de este trimestre se venderá la misma cantidad.
Para el último trimestre del año se espera vender el 20% de lo presupuestado para el año, de los cuales el 50% se pretende vender en el mes de diciembre y el 50% restante en proporciones iguales en los meses octubre y noviembre.
La compañía espera un beneficio de un 35% sobre el costo de venta en el producto A, un 22% en el producto B y un 20% en el producto C.
MS, en los años 2008 y 2009, tuvo problema de inventarios, así como de liquidez, por lo que decidió adoptar las siguientes políticas:
El inventario final de productos terminado cada mes debe ser igual 15% de las ventas planeada para el mes siguiente, por lo que en diciembre 2009 se planeo ventas de: Producto A: 180000 unidades, producto B: 193000 y producto C: 313500 y en enero 2011 se considero aumentar un 5% a los niveles planeados de ventas de enero 2010, en todos los productos.
El almacén de materia prima deberá mantener en su inventario al final de cada mes e 15% de los materiales a usar en el mes siguiente.
En cuanto a la política de ventas se adoptaron las siguientes políticas:
El 60% de ventas de cada producto deberá ser al contado, y las condiciones de créditos serán las siguientes: el 70% de las ventas a crédito deberá pagarse en el mes siguiente de la venta y el 30% restante en el mes sub. Siguiente.
Las compras de los materiales se pagaran como sigue: un 25% al momento de la compra y el 75% restante se pagará el 40% en el mes siguiente y el 35% en el mes sub siguiente.
Los pagos a los empleados que trabajan directamente con los distintos productos se realizaran en el mismo mes que se ejecuta.
Los gastos generales y administrativos planeados corresponden a un 5% del total de ventas de ingresos por venta de cada mes.
El consejo administrativo de la MS, necesita un informe de las variaciones de presupuesto con lo ejecutado para el año 2010, Para lo que el Gerente Financiero recogió las siguientes informaciones en cuanto a lo realizado.
Ejecución en ventas como sigue:
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