PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA FUNDAMENTOS TRIBUTARIOS

FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

FUNDAMENTOS TRIBUTARIOS

TALLER No 1

1. ¿Por qué conceptos fueron reemplazados los regímenes común y simplificado del impuesto sobre las ventas a partir del 1 de enero de 2019, con la Ley 1943 de 2018?

R= RESPONSABLES Y NO RESPONSABLES DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (De acuerdo con la ley de financiamiento 1943 de 2018 en su Artículo 18)

-CITA:

(JURISCOL, 2018)

1. ¿Qué impuestos comprenden e integran el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación-simple?

R= ESTE COMPRENDE E INTEGRA LOSSIGUIENTES IMPUESTOS:

• 1. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
• 2.CUANDO SE IMPLIQUE EXPENDIO DE BEDIDAS Y COMIDA-EL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
• 3.EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: CON SUS TARIFAS DETERMINADAS POR PARTE DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES Y LOS DISTRITALES, TAMBIEN CON SUS LEYES VIGENTES Y SUS TARIFAS QUE HACEN PARTE DE LA TARIFA SIMPLE CONSOLIDADA LA CUAL ES UN MECANISMO QUE HACE MAS FACIL EL RECAUDO DE ESTE IMPUESTO.

(De acuerdo con el Artículo 907 del Estatuto tributario nacional)

-CITA:

(ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL, 2020) 

1. ¿Cuáles son las nuevas tarifas del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación-SIMPLE para: A) Tiendas pequeñas, ¿mini - mercados, micro mercados y peluquerías? B) Actividades comerciales al por mayor y detal, servicios técnicos y mecánicos en los que predomina el factor material sobre el intelectual los electricistas, los albañiles, los servicios de construcción y los talleres mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades industriales, incluidas las de agro - industria, mini - industria y micro - industria; actividades de telecomunicaciones y las demás actividades no incluidas en los siguientes numerales. C) Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el factor intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones liberales. D) Actividades de expendio de comidas y bebidas, y actividades de transporte.

R=

ARTICULO 908: TARIFA:

LA TARIFA PARA EL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION – SIMPLE FUNCIONA DE ACUERDO CON LOS INGRESOS BRUTOS ANUALES QUE SE TENGAN Y DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL ASI (De acuerdo con la ley 2010 del 27 de diciembre de 2019 – congreso de Colombia):

1. TIENDAS PEQUEÑAS, MINI – MERCADOS, MICRO – MERCADOS Y PELUQUERIA (De acuerdo con la ley 2010 del 27 de diciembre de 2019 – congreso de Colombia):

1. ACTIVIDADES COMERCIALES AL POR MAYOR Y DETAL, SERVICIOS TÉCNICOS Y MECÁNICOS EN LOS QUE PREDOMINA EL FACTOR MATERIAL SOBRE EL INTELECTUAL LOS ELECTRICISTAS, LOS ALBAÑILES, LOS SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN Y LOS TALLERES MECÁNICOS DE VEHÍCULOS Y ELECTRODOMÉSTICOS; ACTIVIDADES INDUSTRIALES, INCLUIDAS LAS DE AGRO - INDUSTRIA, MINI-INDUSTRIA Y MICRO - INDUSTRIA; ACTIVIDADES DE TELECOMUNICACIONES Y LAS DEMÁS ACTIVIDADES NO INCLUIDAS EN LOS SIGUIENTES NUMERALES (De acuerdo con la ley 2010 del 27 de diciembre de 2019 – congreso de Colombia):

1. SERVICIOS PROFESIONALES, DE CONSULTORÍA Y CIENTÍFICOS EN LOS QUE PREDOMINE EL FACTOR INTELECTUAL SOBRE EL MATERIAL, INCLUIDOS LOS SERVICIOS DE PROFESIONES LIBERALES (De acuerdo con la ley 2010 del 27 de diciembre de 2019 – congreso de Colombia):

1. ACTIVIDADES DE EXPENDIO DE COMIDAS Y BEBIDAS, Y ACTIVIDADES DE TRANSPORTE (De acuerdo con la ley 2010 del 27 de diciembre de 2019 – congreso de Colombia):

(De acuerdo con la ley 2010 del 27 de diciembre de 2019 – congreso de Colombia)

-CITA:

(ACTUALICECE, 2019)

1. Enuncie cuales son los hechos sobre los que recae el impuesto sobre las ventas.

R= TITULO I HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA):

ARTICULO 420 – HECHOS SOBRE LOS QUE RECAE EL IMPUESTO:

1. LA VENTA DE BIENES MUEBLES, INMUEBLES Y CORPORALES NO SE INCLUYEN LOS EXPRESAMENTE EXCLUIDOS.
2. CESIONES O VENTAS DE DERECHOS DE ACTIVOS INTANGIBLES, SOLO LOS QUE TENGAN QUE VER CON LA PROPIEDAD INDUSTRIAL.
3. LOS SERVICIOS QUE SE PRESTEN EN TERRITORIO NACIONAL, O EN EL EXTERIOR, A EXCEPCION DE LOS EXPRESAMENTE EXCLUIDOS.
4. LA IMPORTACION DE LOS BIENES CORPORALES QUE NO SE HAYAN EXCLUIDO EXPRESAMENTE.
5. LA OPERACIÓN, VENTA O CIRCULACION DE LOS JUEGOS DE SUERTE Y AZAR, CON EXCEPCION DE LOS QUE SE MANEJEN SOLO POR MEDIO DE INTERNET.

(De acuerdo con el art.420 del estatuto tributario nacional que fue modificado por el art. 173 de la ley 1819 del año 2016)

-CITA:

            (ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL, 2020)

1. ¿Cuáles son los hechos considerados como ventas?

R= ART.421 LOS HECHOS QUE SE CONSIDERAN VENTAS:

1. TODOS LOS ACTOS EN LOS QUE SE IMPLIQUE LA TRANSFERENCIA DEL DOMINIO A TITULO GRATUITO U ONEROSO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y CORPORALES, TAMBIEN LOS ACTIVOS INTANGIBLES QUE SE DESCRIBEN EN EL LITERAL (B) DEL ARTICULO 420 QUE SON:

-CESIONES O VENTAS DE DERECHOS DE ACTIVOS INTANGIBLES, SOLO LOS QUE TENGAN QUE VER CON LA PROPIEDAD INDUSTRIAL.

ESTO INDEPENDIENTEMENTE DE LA DESIGNACION QUE SE LE DE A LAS NEGOCIACIONES O CONTRATOS QUE DEN ORIGEN A LAS TRANSFERENCIAS Y TAMBIEN DE LAS CONDICIONES PACTADAS POR AMBAS PARTES, ASI SE REALICEN A NOMBRE DE TERCEROS Y CUENTA DE TERCEROS, POR CUENTA DE TERCEROS A NOMBRE PROPIO O A NOMBRE PROPIO.

1. RETIROS DE LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y CORPORALES, REALIZADOS POR EL RESPONSABLE PARA QUE FORME PARTE DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA O PARA SU USO.
2. INCORPORACIONES DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y CORPORALES, O A SERVICIOS NO GRAVADOS, TAMBIEN LA TRANSFORMACION DE BIENES NO GRAVADOS Y BIENES GRAVADOS, CUANDO ESTOS SEAN CREADOS, CONSTRUIDOS, FABRICADOS, ELABORADOS, PROCESADOS, POR EL MISMO QUE REALIZA LA TRANSFORMACION O INCORPORACION.

-CITA:

(ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL, 2020)

NOTA:

ALGUNAS DE LAS CITAS TIENEN FECHAS DEL AÑO ACTUAL LO CUAL SE DEBE A QUE COMO SE TRATA DE UN SITIO WEB ES LA ULTIMA FECHA DE ACTUALIZACION DE LA PAGINA WEB DE DONDE SE SACO LA INFORMACION

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