PROMOTORA DE CAFE COLOMBIA S.A
Sandra VillanuevaApuntes15 de Octubre de 2020
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Memorando de Planificación y Revisión del Trabajo
PROMOTORA DE CAFE COLOMBIA S.A. Año terminado al 31 de diciembre 2019
Preparado por Iniciales Fecha
La elaboración de esta hoja de trabajo satisface los requisitos para documentar la planificación de auditoría y muchas de las conclusiones logradas por el equipo de auditoría. Debe completarse para cada trabajo de auditoría y archivarse en el Archivo General.
La hoja de trabajo se divide en seis secciones principales:
- Plan de auditoría
- Asuntos generales de auditoría
- Asuntos legales
- Asuntos de contabilidad, Auditoría e informes significativos y poco usuales
- Cambios en el Plan o Programa de auditoria
- Memorandos de revisión del trabajo
La sección I debe ser completada y firmada como parte de la planificación inicial de la auditoría. La primera parte de la sección II debe completarse durante la planificación inicial o la fase interina de la auditoría y el resto debe completarse durante la fase final. Las secciones III a VI deben completarse y/o firmarse en o cerca de la misma fecha, a la conclusión del trabajo de auditoría.
Al completar esta hoja de trabajo, en ocasiones puede haber material relevante que ya está documentado en otros papeles de trabajo. No es necesario duplicar el material previamente documentado, será suficiente una referencia clara a este material.
Para auditorías de alcance limitado de un segmento, el socio encargado puede especificar en las instrucciones al equipo del segmento que puede omitirse este papel de trabajo, parcialmente o en su totalidad.
SECCION I. – Plan de Auditoría
El gerente encargado es el responsable de diligencias esta sección. Al ejecutar esta responsabilidad el gerente encargado puede delegar ciertos puntos al auditor encargado, el gerente encargado debe participar activamente en la elaboración de los puntos 6 a 10 (es decir consideraciones de servicio al cliente, procedimientos de análisis de planificación, identificación de los asuntos contables, resumen de la planificación a nivel de cuenta y descripción de los objetivos y procedimientos relacionados con los objetivos críticos de auditoría).
Deben considerarse todos los puntos a continuación en todos los trabajos, pero para los que no sean aplicables solo se requiere una respuesta de N/A. Después de completar la documentación en la Sección I el auditor, gerente y socio encargados deben indicar su aprobación firmando la declaración al final de la sección.
- Gerencia del cliente. Registre los nombre y títulos de los miembros de la gerencia del cliente con los cuales el equipo de trabajo tendrá contacto sustancial durante la auditoría:
Nombre Titulo
Gabriel Silva Gerente general
Luis Genaro Muñoz Gerente administrativo
Roberto Vélez Gerente comercial
Catalina Crane Gerente financiero
Edgar Echeverri Gerente técnico
Hernando Galindo Secretario General
Cesar Augusto Ramos Contador Publico
- Personal asignado al trabajo. Registre los nombres de los miembros del equipo de trabajo, incluyendo a cualquier especialista que participará en el desarrollo del trabajo.
Nombre Años de trabajo Años
nivel actual experiencia en
la industria del
cliente
Socio servicio al cliente Fabio Villegas 07 11
Socio encargado de auditoria Juan Camilo Becerra 10 18
Gerente de auditoria Camilo Escobar 10 20
Auditor encargado Edmundo Beltrán 09 18
Socio/Gerente de impuestos Catalina Crane 08 16
Socio/Gerente de consultoría Santiago Pardo 09 15
Socio revisión pre-emisión Sandra Morelli 09 13
Use el siguiente espacio para explicar cualquier posición no cubierta y cualquier falta de experiencia en la industria del cliente por parte de un miembro del equipo de trabajo, explique cómo se compensarán tales asuntos:
Asistente de Auditora Rafael Quintero
Asistente de Auditora Ignacio Morales
Asistente de Auditora Alejandra Villamil
- Consideración de ciertos asuntos pendientes. Indique los asuntos que fueron identificados en reuniones con el cliente, archivos de correspondencia, papeles de trabajo del año anterior y cartas a la gerencia que requieren seguimiento durante la presente auditoría:
Asunto Seguimiento planificado Referencia
Asientos de Resumir estos asientos en una lista dentro de Papeles de trabajo
Reclasificación los papeles de trabajo, codificarlos mediante del auditor
una letra y explicarlos al cliente si es necesario
Asientos de Realizar un ajuste para reflejar el valor de rea- Registros de
Ajuste para lización del inventario, para los asientos que contabilidad
Inventario afectan en forma relevante la presentación
Razonable de los estados financieros
- Comprensión del negocio. Considerar los siguientes puntos relevantes en el conocimiento del cliente, para comprender el negocio.
- Describa brevemente la naturaleza del negocio del cliente, incluyendo sus principales productos y servicios y sus principales segmentos de industria y/o subsidiarias si fuera aplicable:
La sociedad Promotora de Café Colombia S.A. tiene por actividad principal comercializar café colombiano en todas sus formas, crear tiendas de café para administración directa o a través de terceros, otorgar franquicias de las tiendas de café, vender bebidas de café, café tostado, molido y en grano, en distintas presentaciones y distintos puntos de venta, a nivel nacional o a nivel internacional, vender artículos de mercadeo relacionados con café, y/o con las marcas comerciales utilizadas por la sociedad.
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