Papeles de trabajo Observaciones Junio 2017
vereniicefmPráctica o problema17 de Mayo de 2018
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Departamento Contabilidad | ||
Tema | Observaciones Junio 2017 | |
Contribuyente | José Antonio Hernández Vallejo Gemelos 42, Int 1 Prado Churubusco Coyoacan,04230 | |
Fecha | 05/07/2017 |
- Contenido
1. Alcance. 3
1.1 Documentación Elaborada: 3
1.2 Información estadística del mes de Junio 2017 4
2. Observaciones Fiscales 5
2.1 Observaciones al pago provisional 5
3. Observaciones Contables 6
3.1 Gastos por Comprobar 6
3.2 Cuenta por Cobrar Mensual 7
3.3 Otras Observaciones 8
Alcance.
Con motivo de la contabilidad del mes de Junio 2017, a continuación les damos a conocer los resultados obtenidos de la elaboración de la contabilidad mensual.
1.1 Documentación Elaborada:
Se elaboró el corte de formas de las pólizas, así como de su consecutivo de facturación, quedando de la siguiente forma:
Concepto | Tipo | Inicial | Final | Total emitidos | Faltantes |
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Transferencias |
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BANCOMER 8434 | Tr. | 1 | 28 | 28 | |
BANCOMER 4411 | |||||
Cheques |
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BANCOMER 8343 | Eg. | 458 | 551 | 93 | 550, 543, 539, 527, 526, 504, 489, 488, 485, 477, 478, 479, 459, 460, 461, 462, 463, 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, 471, 472, 473, 474, 475 |
Diario | Dr. | 1 | 22 | 22 | |
Ingresos | Ig. | 1 | 7 | 7 | |
|
|
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| 150 |
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Se realizó la revisión de la facturación del mes de Junio, cuyo corte documental se encuentra de la siguiente forma:
MES | INICIAL | FINAL | CANC. | TOTAL |
JUNIO | CH 241 | CH 247 | 0 | 7 |
JUNIO | TCO 138 | TCO 142 | 0 | 5 |
TOTAL JUNIO |
| 12 |
1.2 Información estadística del mes de Junio 2017
Resumen de Ingresos Facturados
MES | IMPORTE | FOGA | I.V.A. | TOTAL |
JUNIO | 444,034.68 | 21,239.05 | 41.38 | 422,837.01 |
TOTALES | 444,034.68 | 21,239.05 | 41.38 | 422,837.01 |
Resumen de Facturas Canceladas
POLIZA | FOLIO | CLIENTE | IMPORTE |
|
| SUMAS | 0 |
Resumen de Ingresos Cobrados
MES | IMPORTE | FOGA | I.V.A. | COBRADO |
JUNIO | 724,247.21 | 35,275.27 | 253.24 | 689,225.18 |
TOTALES | 724,247.21 | 35,275.27 | 253.24 | 689,225.18 |
Observaciones Fiscales
2.1 Observaciones al pago provisional
Se realizó la determinación de los impuestos: ISR e IVA
Los importes definitivos quedaron de la siguiente forma:
Impuesto sobre la Renta
DETERMINACION DE ISR | ENERO | |
| INGRESOS ACUMULADOS EFECTIVAMENTE COBRADOS DEL PERIODO | 3,543,808.24 |
MENOS: | DEDUCCIONES ACUMULADAS AUTORIZADAS, PAGADAS DEL MISMO PERIODO | 2,923,271.55 |
IGUAL: | BASE GRAVABLE | 620,536.69 |
IGUAL: | IMPUESTO ART 106 | 171,407.9 |
MENOS: | PAGOS PROVISIONALES | 61,903.4 |
MENOS: | RETENCIONES DE ISR PM | 0 |
IGUAL: | ISR NETO A CARGO | 109,504.5 |
MENOS: | SUBSIDIO AL EMPLEO | 54,811.8 |
IGUAL: | ISR A PAGAR | 54,692.7 |
Impuesto al Valor Agregado
IVA POR PAGAR | 253.24 |
VENTAS GRAV | 1,582.75 |
CLIENTES GRAV | 1,835.99 |
CLIENTES EF. COB | 724,500.45 |
CLIENTES EXET | 722,664.46 |
TOTAL VTAS COB | 724,247.21 |
FACTOR COSTO | 99.78% |
FACTOR IVA ACRED | .22% |
IVA ACREDITABLE | 57,179.17 |
IVA ACRED REAL | 124.96 |
IVA COSTO O DEDUCIBLE | 57,054.21 |
IVA POR PAGAR | 253.24 |
IVA ACREDITABLE | 124.96 |
IVA A FAVOR | 0.00 |
IVA A CARGO/FAVOR | 128.28 |
SALDO A FAVOR |
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3. Observaciones Contables
3.1 Gastos por Comprobar
Se realizó el análisis de los gastos por comprobar del mes, mismos que sumaron la cantidad de $ 29,900.00 los cuales se encuentran integrados de la siguiente forma:
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