Politicas Contables

Modelo Manual de Políticas Contables Aplicable a las dependencias y organismos de la Administración Central

MODELO

MANUAL DE POLITICAS CONTABLES

APLICABLE A LAS DEPENDENCIAS Y

ORGANISMOS

DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL

Bogotá D.C., Noviembre de 2012

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Dirección Distrital de Contabilidad Versión 1, Noviembre de 2012

Modelo Manual de Políticas Contables Aplicable a las dependencias y organismos de la Administración Central

MODELO DEL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES

APLICABLES

A LAS DEPENDENCIAS Y ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACION CENTRAL

JORGE CASTAÑEDA MONROY

Contador General de Bogotá D.C.

IVAN JAVIER GOMEZ MANCERA MARCELA VICTORIA HERNANDEZ ROMERO

Subdirector de Consolidación, Gestión e Subdirectora de Gestión Contable de

Investigación Hacienda

PRODUCCIÓN DOCUMENTAL

Equipo de Investigación Dirección Distrital de Contabilidad

Bogotá D.C., Noviembre de 2012

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Modelo Manual de Políticas Contables Aplicable a las dependencias y organismos de la Administración Central

TABLA DE CONTENIDO

Presentación 4

1. ORGANIZACIÓN CONTABLE 6

2. GESTIÓN CONTABLE POR PROCESOS 6

3. GENERACIÓN DE INFORMACION CONTABLE 7

3.1 LIBROS DE CONTABILIDAD 7

3.2 COMPROBANTES DE DIARIO 9

3.3 SOPORTES DE CONTABILIDAD 10

4. CONTROLES A LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES 10

4.1. Controles administrativos 10

4.1.1. COMUNICACIÓN A LAS ÁREAS DE GESTIÓN Y ENTES EXTERNOS PARA EL SUMINISTRO

OPORTUNO DE INFORMACIÓN ...................................................................................................................... 10

4.1.2. Lista de control para verificar la entrega oportuna de información ....................................................... 11

4.1.3. Actas de seguimiento de balance ......................................................................................................... 12

4.1.4. Actividades de cierre al final del período contable ................................................................................ 12

4.2. Controles operativos ................................................................................................................................ 13

4.2.1 verificación y conciliación de información contable .............................................................................. 13

4.2.2. Conciliaciones bancarias ...................................................................................................................... 13

4.2.3. Operaciones reciprocas ........................................................................................................................ 14

5. PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE ............................................................... 15

6. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES ................................................................ 16

7. DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE ........................................................................ 16

8. RESPONSABILIDADES DE LAS ÁREAS DE GESTIÓN FRENTE AL PROCESO CONTABLE ........ 18

9. AUTOEVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE ............................................................... 19

9.1. Informes de autoevaluación contable ...................................................................................................... 19

9.1.1 dictámenes de la contraloría ................................................................................................................. 20

9.1.2. Planes de mejoramiento ....................................................................................................................... 20

9.1.3. Informes de auditorías internas y externas .......................................................................................... 20

9.1.4. Encuesta de satisfacción de usuarios .................................................................................................. 21

9.1.5. Evaluaciones de la contaduría general de la nación ............................................................................ 21

10. CONTROL Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS ...................................................................... 21

11. SISTEMA DE INFORMACIÓN ........................................................................................ 22

12. CAMBIOS DE REPRESENTANTE LEGAL Y/O CONTADOR Y/O FUNCIONARIOS DE LAS AREAS

DE GESTION ...................................................................................................................... 23

13. CAPACITACIÓN Y ACTUALIZACIÓN CONTABLE ............................................................ 24

14. MANTENIMIENTO AL MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES ............................................. 25

15. POLITICA POR GRUPO DE CUENTAS ESPECÍFICAS ........................................................ 25

15.1 Deudores ................................................................................................................................................ 25

15.2. Propiedades, planta y equipo ................................................................................................................ 26

15.2.1. Reconocimiento .................................................................................................................................. 26

15.2.2. Método de valuación de los elementos de consumo .......................................................................... 28

15.2.3. Actualización ...................................................................................................................................... 28

15.2.4. Administración y custodia ................................................................................................................... 29

15.2.5. Cálculo de depreciaciones y amortizaciones ...................................................................................... 30

15.2.6. Entrega y recibo de propiedades, planta y equipo .............................................................................. 31

15.2.6.1. Entrega y recibo de bienes con transferencia de propiedad ............................................................ 31

15.2.6.2. Entrega y recibo de Bienes de uso permanente sin contraprestación ............................................. 31

15.2.6.3 Restitución o Entrega de Bienes de uso permanente sin contraprestación ......................................... 32

15.2.6.4 Bienes entregados en administración (comodatos a particulares) ................................................... 32

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15.2.7 Bienes pendientes de legalizar 33

15.3 Obras y Mejoras en Propiedad Ajena 33

15.4 Provisiones y Amortizaciones 33

15.4.1 Provisiones 33

15.4.2 Amortizaciones 34

15.5 Toma física de bienes 34

15.6 Cuentas por Pagar 35

15.7 Ingresos 36

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PRESENTACIÓN

EL CLOSET LTDA es un ente contable privado definir la naturaleza jurídica, características, aspectos legales, objeto social, etc. de la entidad.

Por sus características, Nombre de la Dependencia y organismo de la Administración Central lleva contabilidad separada y aplica los principios,

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