Politicas Contables

Introducción

La gerencia financiera en la actualidad juega un papel importante dentro de las empresas, porque de esta depende la eficiente administración del capital de trabajo dentro de un equilibrio de los criterios de riesgo y rentabilidad. Además orienta la estrategia financiera para garantizar la disponibilidad de fuentes de financiación y proporcionar el debido registro de las operaciones como herramientas de control de la gestión de la empresa. Technology Platinum es una empresa que se dedica a la venta y arreglos de computadoras y ha tomado la iniciativa de establecer una nueva gerencia que le ayude en el buen manejo y funcionamiento de los recursos físicos y financieros. Para el cumplimiento de estos ha adoptado diferentes objetivos como son; aumentar la liquidez corriente, dinamizar el ciclo de conversión del efectivo, aumentar la rotación de activos, entre otros.

El método a utilizar será el documental. El método documental consiste en la recolección de información en documentos escritos sobre el tema a tratar (Lisi, 2012). Para esto se recurren a fuentes como libros, enciclopedias, entre otros. Además, en esta investigación se tratarán temas como, forma de financiamiento del capital de trabajo, herramientas y criterios para la inversión del efectivo y adquisición de plantas y estrategias financieras para aumentar la rentabilidad y el flujo de efectivo.

En el mundo empresarial competitivo en el que nos encontramos, es necesario establecer una gerencia financiera capacitada y especializada en el área que le compete, que le otorgue credibilidad y una seguridad razonable para una buena toma de decisiones y proporcionar un equilibrio en términos de rentabilidad y liquidez.

Misión

Contribuir a la eficiente administración de todos los recursos financieros y orientar la estrategia financiera para garantizar la disponibilidad de fuentes de financiamiento y proporcionar el debido registro de las operaciones como herramientas de control de la gestión de la empresa.

Visión

Ser la gerencia modelo dentro del sector financiero de la empresa, que de manera eficaz y efectiva alcance altos niveles de calidad en los procesos administrativos y financieros.

Objetivos

1. Aumentar la liquidez corriente en un 15%.

2. Disminuir los pasivos a largo plazo en un 15%.

3. Disminuir la tardanza de las cuentas por cobrar.

4. Dinamizar el ciclo de conversión del efectivo.

5. Aumentar la rotación de activos.

Políticas

1. Que los empleados tengan una especialidad en el área de gerencia financiera.

2. Antes de invertir una cantidad de dinero en activos de planta que supere RD$1,000,000.00 elaborar un presupuesto de capital.

3. Utilizar el Excel para la planificación financiera.

4. Elaborar un análisis financiero cada 6 meses.

5. Preparar un informe de ejecución presupuestaria a final de cada año.

Descripción de puestos

En esta empresa para el buen funcionamiento de todas sus operaciones, laborará un gerente financiero, administrador y una secretaria. A continuación se detallarán sus funciones.

Gerente financiero

1. Análisis financiero de proyectos y situación de la empresa.

2. Elaborar la estructura de activos.

3. Capital de trabajo.

4. Elabora el presupuesto maestro.

5. Determinar la facilidad de realizar inversiones en bonos corporativos.

6. Determinar la cantidad de inventario necesario.

7. Planificar los niveles de rentabilidad y liquidez.

8. Realizar los análisis del área operativa.

Administrador

1. Revisa y verifica los movimientos de las cuentas, estados de cuentas, conciliaciones bancarias, cierres de cuentas y balances de comprobación.

2. Elabora y analiza cuadros relacionados con el movimiento y gastos administrativos.

3. Elabora informes periódicos de las actividades realizadas.

4. Mantiene actualizada la disponibilidad y cuentas para efectos del cierre contable del ejercicio fiscal.

5. Controla el saldo del fondo fijo.

Secretaria

1. Atender llamadas telefónicas.

2. Atender visitas.

3. Archivo de documentos.

4. Informar sobre todo lo referente al departamento del que depende.

5. Estar al día de la tramitación de expedientes y tener actualizada la agenda, tanto telefónica como de direcciones, y de reuniones.

Criterios gerenciales de los activos corrientes (Efectivo, cxc e inventario)

Para el buen funcionamiento del capital de trabajo la inversión en activos corrientes se realizara bajo una política relajada ya que mantendrá cantidades relativamente grandes de efectivo y de inventario. Las ventas serán estimuladas por el uso de una política de crédito liberal para los clientes, por lo que se obtendrá un nivel alto de cuentas por cobrar. Estas tendrán una rotación cada 28 días y el término de crédito será de 2/10 n/28.

Además, el efectivo se va administrar elaborando un presupuesto del mismo y la sincronización del efectivo, donde se van a prever la futura disponibilidad del efectivo para determinar si hay excedente o déficits. En cuanto a los inventarios, se deberá tener una alta rotación de activos totales y definir el nivel deseado de inversión en inventario para obtener los niveles del inventario físico tan cerca como sea posible de lo planificado. Por lo tanto, ayudará a minimizar los costos en inventarios.

Presentación breve de la forma de financiamiento del capital de trabajo

El capital de trabajo

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