Presupuesto Operativo empresa ART MUEBLES SA,
Enrique Daelin CallisayaTrabajo4 de Diciembre de 2020
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UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA
Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras
Curso: Contabilidad de Dirección
Practica
CASO
La empresa ART MUEBLES SA, inició sus operaciones en enero del 2018. Sus socios aportaron S/. 50 000 en dinero en efectivo y en una maquinaria requerida para el proceso productivo por un valor de S/. 25 000.
La empresa es fabricante de escritorios de madera y los comercializa a nivel nacional.
Se requiere elaborar el Presupuesto operativo del primer trimestre del año 2019, en base a la siguiente información:
Ventas estimadas
Las ventas por zonas y en unidades se prevén que serán las siguientes:
Zona | Enero | Febrero | Marzo |
Norte | 1 000 | 500 | 4 000 |
Centro | 400 | 200 | 600 |
Sur | 500 | 800 | 2 000 |
Los precios unitarios para la zona Norte serán de S/. 1 200.
En el Centro y Sur, los precios se incrementan en 15% y 10% respectivamente.
Costos y Gastos
Para elaborar un escritorio se requiere 6 tablones de madera, 1 frasco de pegamento, 1/8 de caja de clavos y ½ galón de barniz.
El costo de los materiales directos es el siguiente:
Material directo | Unidad de medida | Costo Unit. S/. |
Madera | Tablones | 120 |
Pegamento | Frascos | 30 |
Clavos | Cajas | 50 |
Barniz | Galón | 60 |
La cantidad de inventario de materiales directos es irrelevante por lo que no se consideran para efectos de elaborar el presupuesto.
El costo de materiales indirectos es el 30% del total de materiales directos.
Fabricar cada escritorio requiere de 30 horas de mano de obra directa y el costo de la hora es de S/. 5 por hora.
Se cuenta con un jefe de planta y un responsable de control de calidad. El costo de ambos colaboradores de la empresa suma S/. 12 000 mensuales.
La maquinaria tiene un valor residual del 10% de su costo y se deprecia en 10 años bajo el método de línea recta.
Mensualmente, se pagan los servicios de luz, agua, teléfono y seguridad por un valor total de S/. 18 000. Los cuales se distribuyen de la siguiente manera: 50% para la producción, 30% para administración y el saldo para el área de ventas.
Se tienen otros CIF fijos por S/. 25 000 mensuales.
Gastos operativos (de no producción)
En adición, a los gastos operativos fijos ya mencionados, se tendrán otros gastos fijos por S/. 20 000 mensuales.
Los gastos variables unitarios que se tienen son S/. 6.00 por unidad vendida.
Inventarios
La política de productos terminados es mantener el 5% del requerido por ventas en el mismo mes.
Se inicia el año con un inventario de 30 unidades (escritorios) valorizadas a un costo unitario de S/. 1 195.63.
La empresa utiliza el método PEPS para valorizar sus inventarios.
Se solicita:
Preparar los siguientes presupuestos para el periodo comprendido entre 01 de enero al 31 de marzo del 2019. Dichos presupuestos deberán ser elaborados por mes y consolidados:
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