Presupuesto operativo para empresas Industriales.

Presupuesto operativo para empresas Industriales

1º Presupuesto de ventas en pesos:

• Productos a vender * Precio de venta
• En este presupuesto es importante la determinación del comportamiento de la demanda de los productos, que se estiman vender.

2º Presupuesto de producción en unidades:

• Ventas presupuestadas + Inventario final deseado de artículos terminados – Inventario inicial de artículos terminados
• De este presupuesto depende todo el plan de requerimiento con respecto a los diferentes insumos: materia prima, mano de obra y gastos indirectos de fabricación.

3º Presupuesto de requerimiento de materia prima:

• Requerimiento de materia prima en unidades

• Producción presupuestada * Estándar de materia prima requerida

• Requerimiento de materia prima en pesos

• Requerimiento de materia prima en unidades * Costo unitario de materias primas

• En este presupuesto se planea los estándares para producir cada uno de los productos, así como la cantidad total de materia prima requerida, es el primer elemento del estado de costo de producción.

4º Presupuesto de compras de materia prima:

• Requerimiento de materia prima en unidades + Inventario final deseado de materia prima - Inventario inicial de materia prima = Compras en unidades
• Compras en unidades * Costo estándar = Valor de compra de materiales
• Una vez determinado el requerimiento de materiales, en este presupuesto se consideran los inventarios tanto inicial como final para así determinar el total de unidades a adquirir las cuales se multiplican por el precio estándar al que se piensa adquirir los materiales, para obtener el valor de las compras de materia prima.

5º Presupuesto de mano de obra:

• Producción * horas estándar = Cantidad de horas requeridas
• Horas requeridas * Costo por hora = costo de mano de obra
• En este presupuesto se establecen claramente las necesidades de recursos humanos (obreros) para satisfacer los requerimientos de producción.

6º Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

• = Descripción de los gastos indirectos de fabricación
• Este presupuesto planea todos los gastos indirectos de fabricación que incurrirán las actividades que apoyan indirectamente la producción como: supervisión, materiales indirectos, renta de la fabrica, depreciación de la maquinaria, seguro de la fabrica, servicios públicos que se utilizan en forma indirecta en el área productiva, etc.

7º Presupuesto de gastos de operación

• = Descripción de los gastos de administración y ventas
• Este presupuesto planea todos los gastos de administración y ventas que incurran en las funciones de distribución de los productos y la administración que permitan llevar a cabo las actividades propias de la empresa industrial.

8º Presupuesto de inventarios finales

• Inventario de materia prima * costo
• Inventarios finales de productos terminados * costos
• Este presupuesto valúa los presupuestos finales, tanto de materiales como de productos terminados.
  Para este ultimo se requiere de la determinación del costo unitario por producto.

9º Presupuesto de costo de producción y venta

• Materia prima requerida + mano de obra directa + gastos indirectos de fabricación
• Costo de producción  + inventario inicial artículos terminados – inventario final artículos terminados = costo de ventas
• Este presupuesto planea el costo de los productos que se elaboran y se venden en el periodo.

10º Presupuesto del estado de resultados

• Ventas – costo de producción y venta = utilidad bruta – gastos de operación = utilidad antes de impuestos e intereses – gastos financieros = utilidad antes de impuestos – impuesto sobre la renta y PTU = Utilidad neta
• Este presupuesto planea los resultados que se obtendrá por el manejo de los recursos por la empresa “utilidad o perdida neta”.

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