Presupuesto

CASO STILYSTIC FURNITURER

Con el crecimiento y los gastos Rex Jordan, Director Ejecutivo de STILYSTIC FURNITURER, sabe que el proceso de presupuestación desempeña un papel crítico en su negocio de fabricación de mesas de centro. Conforme se prepara para dirigirse a un grupo de la alta gerencia en torno al proceso de presupuestación para el año 2007, prepara sus palabras con cuidado.

REX: El año 2007 está lleno de oportunidades para nosotros. Los mercados de nuestros productos están creciendo por lo que necesitamos planear un aumento significativo de las ventas. Es necesario que nuestra fuerza de ventas siga en contacto cercano con nuestros clientes y nos alerte de nuevas oportunidades. Sé que en ocasiones los vendedores se sienten tentados a subestimar los ingresos presupuestados, porque para ellos así es más fácil alcanzar las metas de ventas. No obstante, sin la ayuda de estimaciones precisas de ventas, será difícil cumplir con la fabricación, a distribución y el servicio al cliente cuando las ventas aumenten. Todos los departamentos de la organización deben saber lo más pronto posible lo que se espera de ellos, a fin de que puedan responder en consecuencia. Como altos gerentes ustedes son responsables del desempeño, así es que estoy contando con su participación activa y su colaboración en el proceso de presupuestación.

ABBY SUÁREZ VP de Ventas y Marketing REX estamos igual de emocionados que tú en cuanto al próximo año. Mi equipo ya está trabajando para identificar no solo nuevos clientes, sino también formas de aumentar las ventas con nuestra cartera de clientes actual.

CHARLY BALLARD, VP Ejecutivo: REX considero que es tiempo de crear un equipo inter-funcional para analizar los efectos que nuestro crecimiento anticipado tendrá en la fabricación, distribución y servicio al cliente. No podemos permitirnos preparar presupuestos de forma aislada en los departamentos.

REX: Suena bien. Me gustaría que incluyan en su equipo a Tita Larsen, nuestra contadora administrativa, ella podrá lidiar con los supuestos y, con base en su conocimiento hacer recomendaciones basadas en nuestra situación financiera y los costos actuales. Con la ayuda de todos, tendremos un panorama claro acerca de nuestros planes y de lo que necesitamos hacer para alcanzarlos.

 La única fuente de ingresos son las ventas de su único producto: Las mesas de centro.

 Se asume que los ingresos no relacionados con las ventas, tales como ingresos por intereses son cero. Las unidades vendidas son las causantes de ingresos porque se predice que los precios de venta no cambian durante el 2007.

 El inventario de productos en proceso es insignificante y por lo tanto, se ignora.

 El inventario de materiales directos y el inventario de productos terminados se costea el método de primeras

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