Presupuesto
mabuitragom31 de Agosto de 2013
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TALLER DE PRESUPUESTO:
La Compañía El Resplandor S.A., fabricó productos de Deelta y Sigma, estamos a finales del año 2010 y desea elaborar el presupuesto para el año 2011, en el cual tratará de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado.
El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2010 es el siguiente:
Compañía El Resplandor S.A.
Balance general consolidado a 31 de diciembre de 2010
ACTIVO
Circulante
Efectivo 5.000
Cuentas por Cobrar 8.600
Materia Prima 18.000
Artículos terminados 29.600
__________
Total del circulante 61.200
No Circulante
Terrenos 21.400
Edificio y Equipo industrial 110.000
Dep. Acumulada -40.000 70.000
_____________________
Total Activo No Circulante 91.400
__________
Total de Activos 152.600
__________
PASIVO
Corto Plazo
Cuentas Por Pagar 24.000
Impuestos por pagar 18.000
_________
Total Pasivo 42.000
PATRIMONIO
Capital Social 90.000
Utilidades Retenidas 20.600
_________
Total Patrimonio 110.600
__________
Total Pasivo Más Patrimonio 152.600
REQUERIMIENTOS DE LOS ARTÍCULOS
DELTA SIGMA
Materia Prima A 2 Kg 4 Kg
Materia Prima B 1 Kg 2 Kg
Horas de MOD 4 HORAS 4 HORAS
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en la Mano de Obra Directa.
El costo de la hora de MOD es de $5.00
INFORME DE INVENTARIOS
Inv. Inicial (unidades) Inv. Final deseado (unidades) Costo
Materia Prima A 4.000 3.000 $2.00 Kilo
Materia Prima B 2.500 1.000 $4.00 Kilo
DELTA 200 300
SIGMA 400 150
INFORME DE VENTAS
PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS
DELTA $60 4.000
SIGMA $70 6.000
Los inventarios en proceso tienen poca relevancia para la elaboración del presupuesto.
Los gastos indirectos de fabricación, se aplican con base en las horas de MOD y se componen de:
Depreciación de fábrica $10.000
Supervisión $70.000
Seguros de Fábrica $40.000
Mantenimiento $11.600
Accesorios $6.000
Energéticos $20.000
Los gastos generales de operación ascienden a:
Sueldos Admón. $15.000
Comisiones en ventas $6.600
Depreciación Edificios $5.000
Comisiones Bancarias $3.000
Publicidad $30.000
Gastos de Cafetería $5.400
El impuesto de renta es el 40% y la reserva legal es del 10%.
La compañía espera realizar las siguientes actividades:
a) Adquirir una nueva maquinaria por valor de $50.000, el último día del año 2011.
b) El 90% de las ventas presupuestadas, se espera recaudarlas en ese año.
c) Durante el año 2011, se cobran las cuentas por cobrar del año 2010.
d) Se cancelará el 90% de la compra de materias primas del año 2011.
e) Se cancelaran todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en los presupuestos.
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