Que Es Contabilidad

EVASIÓN DEL CONTROL

Los innumerables casos de evasión de control hacen que la dirección de la empresa, en todos sus niveles, mantenga y aplique un celo minucioso en el manejo de efectivo.

• Implementación de procedimientos de controles adecuados.

• Selección de personal idóneo.

• Cruzando y cotejando información sobre la alimentación del efectivo.

• Mantenimiento y adecuado el control de su existencia física.

Los casos de evasión de control de acuerdo a sus causas los podemos clasificar en

• Negligencia involuntaria del responsable del manejo del efectivo, por falta de Control Interno.

• Negligencia voluntaria del responsable del manejo del efectivo, fundamentándose en la falta de Control Interno.

• Negligencia voluntaria del responsable del manejo del efectivo, usando procedimientos fraudulentos que distorsionan el Control Interno aplicado.

SALDO FALSEADO DEL EFECTIVO

Es el procedimiento irregular de alterar los Saldos del Balance de Situación, a través de una planificación intencional de acumular, para una fecha dada, ingresos y/o egresos, al utilizar una presentación demorada del Informe de Caja.

Esta irregularidad se logra de la siguiente manera:

El responsable de la Caja Principal, para la fecha del cierre del ejercicio económico, paraliza la rendición del Informe Diario, y su correspondiente registro, de esta forma puede acumular, parcial o totalmente los ingresos de los días subsiguientes.

De esta forma, el Balance de Situación presenta saldos inexactos, al incrementar irracionalmente el saldo de la empresa y alterar en la misma proporción Cuentas Reales y/o cuentas de resultados.

De cualquier manera es una actitud administrativa para falsear los Estados Financieros, y hacer una presentación fraudulenta para quienes planifican acciones sobre los mismos:

Si los ingresos tomados de los días subsiguientes provienen de Cuentas por Cobrar, el objetivo planificado irregularmente es transformar Activos Disponibles – Efectivo en Caja- y aumentar en esta forma, la liquidez en la empresa.

Si los ingresos tomados de los días subsiguientes corresponden a ventas al contado, el objetivo planificado irregularmente, se dirige a disminuir el Costo de Venta, incrementar la utilidad o disminuir la pérdida en contra de una irrazonable presentación de las Cuentas, Caja, y Almacén o Inventario.

LA CENTRÍFUGA DE FONDOS

Es una acción fraudulenta amparada por la mora en la presentación del Informe Diario de Caja y consiste en tomar los fondos ingresados en los días subsiguientes, para cubrir la sustracción de efectivo del día relacionado.

EL SOBREGIRO

Es la utilización de los Fondos Efectivos disponibles de la empresa en exceso, o sobre su capacidad. Su presencia se observa en la Disponibilidad Bancaria, en esta última se presentan dos tipos de sobregiros.

El sobregiro planificado: Es la emisión descontrolada de cheques y el control de su entrega al beneficiario. Esta situación obedece a razones de emergencia, a falta de control contable de saldos, o a cambiar la razonabilidad en la presentación de los Estados Financieros. Cualquier situación mencionada es la menos conveniente para la empresa, en virtud de que la planificación de pagos es el pronóstico más efectivo para evitar la carencia de control, o la desviación del mismo en un momento determinado.

El sobregiro autorizado: Es la autorización concebida por el banco para sobregirar, transitoriamente la cuenta. Es prácticamente una operación de crédito, que responde en su límite al fijado como máximo por el banco o como variable por la empresa en su uso, está en una operación normal en el mundo financiero.

LA NATURALEZA DEL SOBREGIRO

Conocemos que la naturaleza

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