REFORMAS FISCALES 2016

REFORMA FISCAL 2016

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Régimen de incorporación fiscal 2016 art. 111 LISR

• Personas físicas con actividad empresarial en copropiedad puedan tributar bajo el RIF.

[pic 1]

Requisitos art. 111 LISR

• Los ingresos de todos los copropietarios, sin deducción alguna, no excedan de $2,000,000 en el ejercicio inmediato anterior.
• Se podrá nombrar a un copropietario como responsable legal.

[pic 2]

Nueva actividad que se integra en el

RIF

Se integra la actividad de arrendamiento de bienes inmuebles, como actividad integrante del régimen de incorporación fiscal, siempre que no exceda de 2 millones de pesos en el ejercicio que se obtuvo el total de los ingresos.

[pic 3]

• Socios, accionistas o integrantes de P.M. con fines no lucrativos siempre que no reciban remanente distribuible.
• [pic 4]Socios, accionistas o integrantes de instituciones y sociedades civiles (administrar).
• P.F. que integren las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo.
• Socios, accionistas o integrantes de P.M. siempre que no perciban ingresos de la P.M.

Determinación del pago bimestral de

ISR 2016

• Los contribuyentes que tributan en el RIF desde 2014, su reducción solo será del 80%,

los del 2015 será del 90% y los del 2016

[pic 5]

[pic 6]Declaración informativa en materia de precios de transferencia

Erosión contra la base imponible y el traslado de beneficios

[pic 7]

Se adiciona el articulo 76-A LISR Obligación de presentar declaraciones informativas cuando se celebren partes relacionadas.

Personas obligadas

(art. 32H CFF)

• Personas morales que en el ejercicio inmediato anterior hayan declarado ingresos por $644,599,005.

[pic 8]

• Personas morales que tengan acciones en la bolsa de valores.

[pic 9]

• P.M. que pertenezcan al régimen opcional de grupo de sociedades.

[pic 10]

• Entidades paraestatales

• Personas morales extranjeras que tengan establecimiento permanente en México. • Personas morales mexicanas que tengan operaciones con residentes en el extranjero.

[pic 11]

Declaraciones a presentar

• Declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional.

1. Estructura organizacional.[pic 12]
2. Descripción de la actividad.
3. Posición financiera y fiscal.

• Declaración informativa local de partes relacionadas:

1. Descripción de la estructura organizacional de partes relacionadas.
2. Información financiera del contribuyente obligado.        [pic 13]

• Declaración informativa, país por país del grupo empresarial:

1. Información a nivel jurisdicción fiscal (distribución ingresos e impuestos).
2. Indicadores de localización de actividades económicas (información global).
3. Listado de todos sus establecimientos permanentes. [pic 14]

La declaración informativa país por país solo se presentara en los siguientes casos:

1. Sean residentes en México.
2. Tengan empresas subsidiarias en términos de las NIF o establecimientos permanentes en el extranjero.
3. No sean subsidiaras de empresas en el extranjero.
4. Que estén obligados a presentar estados financieros consolidados según las NIF.
5. Reporten en sus estados financieros resultados de entidades extranjeras.
6. Hayan obtenido ingresos consolidados mayores a $12,000,000,000.

[pic 15]

Presentación de la declaración

A mas tardar el 31 de diciembre de 2017 será la primera declaración.        [pic 16]

Consecuencias de incumplimiento

• Multa por incumplimiento que haciende de $140,540 hasta $200,090 (art. 81 XL, 82 XXXVII CFF).

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