REFORMA FISCAL

INDICE:

1.-INTRODUCCION

2.-QUE ES UNA REFORMA POLITICA

3.-PARA QUE SIRVE UNA REFORMA FISCAL

4.-PROPUESTAS (MODOFICADAS, RECHAZADAS Y APROBADAS)

5.-CONCLUCION

6.-BIBLIOGRAFIA

1.-INTRODUCION

México es un país con profundas desigualdades sociales. Hoy en día, el 45.5 por ciento de la población se encuentra en situación de pobreza, prácticamente el mismo porcentaje que hace 30 años. La seguridad social apenas cubre 38.8 por ciento de los mexicanos, dejando a casi 72 millones de personas sin acceso a esta protección. Además, nuestro sistema no incluye un Seguro de Desempleo, lo que presiona a los trabajadores a aceptar empleos en el sector informal. Hoy, el 60 por ciento de la población que trabaja está empleada en el sector informal, donde la productividad de las empresas es hasta 45 por ciento menor que la de aquellas en el sector formal, lo que impacta de manera directa a sus ganancias y a los salarios de sus trabajadores. Para enfrentar esto retos, la capacidad del Estado ha sido limitada. Por un lado, porque no ha logrado acelerar el crecimiento económico, el cual ha sido apenas del 2 por ciento anual promedio en los últimos 30 años. Por otro, porque los ingresos tributarios como porcentaje del PIB en México son de 13.7 por ciento, cifra menor si se le compara con el 18.4 por ciento que recaudan en promedio los países de América Latina y el 26.3 por ciento de los países de la OCDE, lo que ha limitado la capacidad de gasto en programas de beneficio social. El bajo nivel de recaudación se explica por la complejidad del sistema tributario que dificulta el cumplimiento y por la gran cantidad de tratamientos preferenciales y regímenes especiales que sólo benefician al 10 por ciento de la población con mayores ingresos. Por

ello, no es casualidad que la distribución del ingreso en México antes y después del pago de impuestos y de transferencias gubernamentales sea prácticamente la misma. El bajo nivel de recaudación se explica por la complejidad del sistema tributario que dificulta el cumplimiento y por la gran cantidad de tratamientos preferenciales y regímenes especiales que sólo benefician al 10 por ciento de la población con mayores ingresos. Por ello, no es casualidad que la distribución del ingreso en México antes y después del pago de impuestos y de transferencias gubernamentales sea prácticamente la misma.

2.-.-QUE ES UNA REFORMA POLITICA

Reforma política es un cambio de situación en un orden, régimen u objeto sin afectar a rasgos fundamentales que puedan ser transformados en otros distintos. Dentro de una referencia establecida se emplea para dar idea de restauración, corrección, enmienda, puesta en orden, innovación o mejora de alguna cosa, en todo caso, es una alteración que no perturba o sustituye el orden social y político establecido, tiene, por tanto, tendencia a corregir situaciones parciales defectuosas.

Sea cual fuere la aceptación dominante, aplica la reforma este sentido de cambio no sustancial, conseguible dentro de un sistema social dado y con los medios que el orden institucional establecido tiene para conseguir los cambios sociales, económicos o políticos, y de ahí con frecuencia en las constituciones existe un apartado dedicado a las reformas de la misma, aunque sus cambios en la realidad histórica suelen producirse por medios y métodos convulsivos

Reforma en la política es un conjunto de medidas ordenadas a modificar a fondo una institución respetando sus líneas fundamentales y sin que se produzca una ruptura de continuidad. El alcance de las modificaciones buscadas por la reforma puede ser muy variado; pero en todo caso implica una transformación a fondo de la institución. Con lo que se distingue de la evolución normal que implica una transformación continua pero sin una intervención a fondo que marque una inflexión en la línea evolutiva.

3.-PARA QUE SIRVE UNA REFORMA FISCAL

Actualmente se cuestiona por qué hay aumentos en los precios públicos, por ejemplo los aumentos en las gasolinas o el metro. Más que una entender el porqué de su decisión unilateral, me parece que lo fundamental es explicar su motivación.

Es una evidencia incontrovertible que las finanzas del estado mexicano están casi en quiebra; es una muestra más de la incapacidad para generar ingresos, dadas las limitaciones políticas para la reforma fiscal del año pasado. Esas limitaciones llevaron a los gobiernos federal, de los estados y del DF a buscar fuentes de ingresos, y tratar de complementar los ingresos que fueron autorizados En años pasados.

Esto se debe a que no hay una solución de fondo, con una verdadera reforma fiscal integral, que considere tanto los ingresos como los egresos. Afortunadamente se está creando un ambiente político donde se hace evidente que la reforma hacendaria es indispensable.

En este entorno, es que el Presidente de la República, puso a consideración del Congreso de la Unión un paquete de reformas al sistema tributario y al sistema de seguridad social que buscan mejorar la calidad de vida de los mexicanos, a través de una red de protección social universal, y un sistema tributario más justo, simple, transparente y que promueva la formalidad.

Estas iniciativas proponen transformar el enfoque asistencial de los beneficios sociales por el reconocimiento de derechos universales para los ciudadanos. Es decir, todos los mexicanos tendrán derecho a una Pensión Universal para la vejez, y todos los trabajadores del sector formal contarán con la protección de un Seguro de Desempleo.

Estos son los primeros pasos hacia la integración de un sistema de Seguridad Social Universal, que habrá de completarse con la propuesta que en los siguientes meses enviará el Presidente de la República al Congreso para conformar el Sistema Universal de Salud.

Además de estos beneficios de seguridad social, la reforma dará mayores recursos para la educación, que se traducirán en escuelas de tiempo completo, en mayor cobertura de educación media superior y superior, subsidios para universidades públicas, así como un nuevo programa de excelencia académica para abatir el rezago educativo en aquellos estados con una mayor problemática.

Estos nuevos derechos sociales se propone sean financiados a través de un sistema tributario del cual destacan tres aspectos esenciales. La reforma que propone el Presidente de la República es justa porque no afecta a los que menos tienen y pagan más los que ganan más. Por ello, y reconociendo que, en las condiciones económicas actuales, era contraproducente gravar con un impuesto a los mexicanos que afectara su capacidad de consumo y, por ende, su bienestar familiar, se propuso mantener la tasa cero del Impuesto al Valor Agregado en alimentos y medicinas. En cambio, se propone gravar las ganancias en Bolsa y dividendos de las empresas, eliminar tres cuartas partes de los tratamientos preferenciales y casi la mitad de los regímenes especiales, así como el régimen de consolidación fiscal.

La reforma también simplifica el pago de impuestos. Por eso, se propone una nueva Ley del Impuesto sobre la Renta que es más simple y más corta al reducirse de 299 a 186 artículos. Además, se plantea eliminar impuestos que hacen particularmente costoso y complejo el sistema tributario como el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) y el Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE).

Finalmente, es una reforma que promueve la formalización, ya que establece las condiciones para que los trabajadores y las empresas tengan incentivos claros para ser formales. Por eso, se plantea un Régimen de Incorporación para emprendedores y microempresas que deberán declarar su información fiscal, sin pagar impuestos al inicio, pero que irán asumiendo obligaciones gradualmente. Bajo este régimen, tendrán los beneficios del IMSS con un subsidio gubernamental en el pago de sus cuotas.

Estamos seguros que con esta Reforma Hacendaria y a la Seguridad Social vamos en el camino correcto hacia un México más próspero, incluyente y justo.

4.-PROPUESTAS (MODOFICADAS, RECHAZADAS Y APROBADAS)

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Propuesta del Ejecutivo Dictamen de la Cámara de Diputados Cambios efectuados en el dictamen del Senado

Aplicar la tasa general del IVA (16%) a los siguientes actos o actividades:

• Transportes público terrestre foráneo de personas

• Goma de mascar

• Venta de mascotas y de alimento para mascotas Aprobado Los Senadores aprobaron el paquete en los mismos términos que la Cámara Baja

Homologar la tasa de IVA en todo el país, por lo que se elimina la tasa del 11% en la zona fronteriza

Gravar al 16% las importaciones temporales, inclusive las realizadas por maquiladoras e IMMEX

Aplicar la tasa general del IVA (16%) a los siguientes actos o actividades:

• Venta y arrendamiento de casa habitación

• Intereses de créditos hipotecarios destinados a casa habitación

• Pagos de colegiaturas

• Espectáculos públicos

• Enajenación de oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mínimo de dicho material sea del 80% de este metal Rechazado

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)

Propuesta del Ejecutivo Dictamen de la Cámara de Diputados Dictamen del Senado

Aplicar la tasa del 32% a las personas físicas con ingresos anuales de más de 500,000 pesos

Aprueban aplicar las siguientes tasas:

• 31% para ingresos anuales entre $500,000 y $750,000

• 32% entre $750,000 y $1’000,000

• 34% para ingresos entre uno y hasta tres millones

• 35% a partir de tres millones de pesos Aprueban aplicar las siguientes tasas:

• 30% para ingresos anuales de hasta $750,000

• Los demás renglones se mantienen en los términos aprobados por la Cámara de Diputados

Eliminó el régimen simplificado para el sector agropecuario Rechazaron la eliminación de este régimen para el sector primario, sin precisar el tratamiento de las inversiones en activos fijos, gastos y cargos diferidos Se aprobó deducir como gastos del ejercicio, las erogaciones realizadas para la adquisición de activos fijos, gastos y cargos diferidos. Asimismo, se obliga a los contribuyentes de este sector a inscribirse al RFC

Se limita la deducción de prestaciones (que sean ingresos exentos para el trabajador) al 41% del total pagado Se aumentó el porcentaje deducible al 47% Aun cuando por regla general se mantiene el porcentaje deducible del 47%, en aquellos casos en que los patrones no disminuyan las prestaciones que otorgan en el ejercicio de que se trate, respecto de las otorgadas en el año anterior, podrán deducir hasta el 53%

Se incluye el Régimen de Incorporación para contribuyentes con ingresos de hasta 1 millón de pesos y con un periodo de permanencia de 6 años Se modifica el tope de ingresos a 2 millones de pesos El plazo durante el cual se podrá permanecer en este régimen será de 10 y no de 6 años como originalmente se había planteado

Eliminar la deducción de consumos en restaurantes La deducción será de hasta el 8.5% del monto del consumo Los Senadores aprobaron estas modificaciones en los mismos términos que la Cámara Baja

Pagar ISR por la venta de casa habitación cuando el precio de venta exceda de 250,000 UDIS Se incrementa el monto de la exención a 700,000 UDIS

Se limita el monto de las deducciones personales a 2 SMG anuales o el 10% de los ingresos del contribuyente, lo que resulte menor Se incrementa el monto de la exención a 4 SMG anuales o el 10% de los ingresos del contribuyente, lo que resulte menor

Condicionar la deducibilidad de los vales de despensa a que estos sean entregados a través de tarjeta electrónica

Aprobado

Gravar las utilidades que se obtengan en la Bolsa Mexicana de Valores con un 10%

Eliminar el Régimen de Consolidación Fiscal

Eliminar la deducción inmediata de inversiones

Limitar a $200.00 diarios el monto deducible por renta de automóviles

Limitar a $130,000.00 el monto de inversiones deducibles en automóviles

Se elimina la deducción de las cuotas de seguridad social a cargo del trabajador cuando sean absorbidas por el patrón

Se condiciona la deducción de vales de despensa a que estos sean entregados a través de monederos electrónicos

Se elimina el Régimen de Pequeños Contribuyentes

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (IESPS)

Propuesta del Ejecutivo Dictamen de la Cámara de Diputados Dictamen del Senado

N/A Se aprueba un gravamen del 5% a los alimentos chatarra Se incrementa a 8% la tasa del IESPS aplicable a alimentos chatarra

Aplicar una cuota de un peso por litro a la venta e importación de bebidas azucaradas Aprobado Los Senadores aprobaron estas reformas en los mismos términos que la Cámara Baja

Imponer un gravamen a la venta de combustibles fósiles (promedio de $70.00 por tonelada de CO2) Se modifica la tasa aplicable (promedio $39.80 por tonelada de carbono)

Gravar con IESPS la venta de plaguicidas Disminuyó la tasa propuesta por el Ejecutivo

OTROS GRAVÁMENES

Propuesta del Ejecutivo Dictamen de la Cámara de Diputados Dictamen del Senado

Derogar el IETU Aprobado

Los Senadores aprobaron el paquete en los mismos términos que la Cámara Baja

Derogar el IDE

Crear un derecho especial sobre minería, que gravará con una tasa de 7.5% la diferencia positiva que resulte entre los ingresos derivados de la venta de lo extraído y las deducciones permitidas Aprobado Se mantiene el derecho en los mismos términos, pero se precisa que los recursos obtenidos del mismo se distribuirán como sigue: 50% a los municipios donde se asienten las minas, 30% al gobierno estatal y 20% a la federación

5.-CONCLUCION

De acuerdo a la Comisión Económica para América Latina (CEPAL) México se ubica entre los cinco países de la región con menores ingresos fiscales como porcentaje de su PIB además que con las estadísticas del estudio 'Equidad y Tributación: el rol de la tributación directa en América Latina', Brasil es el país latinoamericano con mayor ingresos fiscales, con 39% de su PIB, mientras que México aparece en el lugar 14.

Para lidiar con los problemas antes mencionados México cuenta con varios impuestos los cuales ayudan a los ingresos que el país tiene y compensan deficiencias en sectores como el de inversión extranjera, pero mientras el padrón de contribuyentes no sea equitativo, aumente en su número, se simplifique y sea regulado de manera estricta lo único que se logra es sofocar a la ya menoscabada clase media. Aumentar los impuestos existentes o crear nuevos no son la solución si no se combate antes la evasión fiscal.

Aun así el país necesita una reforma integral que proteja a las clases baja, media y alta del país y para las cuales se aplique el cobro de impuestos de forma específica para con ellos sacar del estancamiento a millones de personas que se encuentran en un nivel de bajo poder adquisitivo y aquellos en pobreza extrema logrando así se integren a la vida económica del país pasando a la clase media y con ellos aumentar la creación de microempresas, medianas y grandes, los nuevos impuestos e incrementos de los ya existentes sólo son paliativos que no solucionan el problema sólo prologan el declive inevitable que México tendrá de no cambiar su política fiscal.

6.-BLIBLIOGRAFIA

(INTRODUCCION)

Artículo publicado en el periódico El Universal.

http://www.eluniversal.com://reformasfiscales

(TABLA DE REFORMAS)

http://www.idconline.com.mx/fiscal

http://politicaabiertablog.blogspot.mx

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