RETENCIÓN EN LA FUENTE

EL PROCESO CONTABLE

IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE

POR

ZULEIMA MOLINA HIGUITA

TUTORA VIRTUAL

MARÍA CRISTINA DÍAZ MEDINA

SENA VIRTUAL

CONTABILIDAD EN LAS ORGANIZACIONES

CHIGORODÓ ANTIOQUIA

2013

INTRODUCCIÓN

Los agentes deretención o percepción son las personas designadas por la ley o por la Administración Tributaria, previa autorización legal, que por sus funciones opor razón de su actividad privada, participen en actos u operaciones dondedeban efectuar retención o percepción del tributo correspondiente.Una vez efectuada la retención, el agente de retención se convierte enel único responsable ante la Administración Tributaria.

Por su parte el I.V.A es un impuesto nacional a los consumos que tiene que ser abonado por las personas en cada una de las etapas del proceso económico, en proporción al valor agregado del producto, así como sobre la realización de determinadas obras y locaciones, y la prestación de servicios.

Actualmente se ha reformado el sistema del I.V.A ampliando el ámbito de aplicación del impuesto.A lo largo de este trabajo practico explicaremos todos los detalles de la retención en la fuente e Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.

Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca de la Retención en la fuente elaborar los siguientes registros contables para las empresas que efectúan la retención en la fuente:

1. La Empresa Confeccionando Ltda. le paga honorarios a Luis Pérez Ingeniero de sistemas por concepto de reparación y mantenimiento de computadores, por valor de $3.000.000 se efectúa retención por concepto de honorarios.

2. La Empresa Foxtelas Ltda. Cancela el valor de arrendamiento por valor de $800.000 al señor Juan Velásquez se efectúa la correspondiente retención en la fuente.

3. La empresa Foxtelas Ltda. paga 1.000.000, por concepto de transporte de mercancías al señor Pedro Pérez, se realiza la correspondiente retención.

4. La Empresa Foxtelas Ltda. le paga servicio de vigilancia al señor Carlos Vásquez por valor de $200.000.

GASTOS

ADMINISTRACION/HONORARIOS RETEFUENTE POR PAGAR / HONORARIOS GASTOS

ADMINISTRACION/ARRIENDO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$3.000.000 $300.000 $800.000

RETEFUENTE POR PAGAR / ARRIENDO

GASTOS ADMINISTRACION/TRANSP. MERCANCIAS

RETEFUENTE POR PAGAR / TRANP. MERCANCIAS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$28.000 $1.000.000 $10.000

GASTOS

ADMINISTRACION/SERVICIOS

VIGILANCIA RETEFUENTE POR

PAGAR/SERV.VIGILANCIA BANCOS

Banco de Colombia

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$200.000 $4.000 $2.700.000

$772.000

$990.000

$196.000

Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca del IVA, conceptos básicos y contabilización, elaborar los registros contables de las siguientes transacciones comerciales.

1. La Empresa de Textiles Confeccionando Ltda, catalogada como Gran Contribuyente le compra mercancías a la empresa Accesorios S.A. perteneciente al régimen común.

Valor de la Compra $10.000.000

Retención en la fuente por compras 3.5%

IVA 16%. Si es el caso practicar retención de IVA

Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor.

2. La Empresa Juguetes animados Ltda. Perteneciente al régimen común le compra mercancías al señor Javier González

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