Razones Financieras

RAZONES FINANCIERAS

Razón Indicador Financiero Que Indica Fórmula

Liquidez Razón corriente La disponibilidad a corto plazo que tiene la empresa para cubrir sus obligaciones del pasivo corriente Activo corriente

Pasivo corriente

Razón ácida La capacidad inmediata que tiene la empresa para cancelar sus pasivos a corto plazo, sin depender de la venta de sus existencias en mercancías y los gastos pagados por anticipado Activo cte – invent – gast. pag. anticipado

Pasivo corriente

Capital de trabajo neto Los recursos que la empresa utiliza para llevar a buen término sus actividades operacionales Total activo corriente – pasivo corriente

Razón de liquidez a “n” días La capacidad para cubrir las obligaciones que vencen a “n” días con los activos corrientes que se espera convertir en efectivo en un periodo menor o igual a “n” días Activo corriente a “n” días

Pasivo corriente a “n” días

Actividad

Rotación de cartera El número de veces que en el año la empresa convierte su cuenta de clientes o cuentas por cobrar en efectivo Ingresos operacionales a crédito

Promedio de la cuenta clientes

Rotación de mercancías El número de veces que el inventario de mercancías se convierte en efectivo o en clientes Costos de ventas

Inventario promedio de mercancías

Periodo promedio de cobro En cuántos días se cobra el valor de los clientes 365 días

Razón rotación clientes

Rotación activos totales El número de veces que los ingresos operacionales cubren los activos totales de la empresa Ingresos operacionales

Activo total

Rotación proveedores El periodo que la compañía utiliza para pagar las deudas a sus proveedores Promedio proveedores x 365 día

Compras a crédito del periodo

Endeudamiento Razón de deuda El porcentaje de participación de los acreedores en relación con la financiación de los activos de la compañía Pasivo total x 100

Activo total

Endeudamiento financiero El porcentaje que representan las obligaciones financieras con respecto a las ventajas Obligaciones financieras x 100

Ventas netas

Impacto de la carga financiera El porcentaje de los gastos financieros con respecto a las ventas del periodo Gastos financieros x 100

Ventas netas

Razón cobertura de intereses La incidencia que tienen los gastos financieros sobre las utilidades de la empresa Utilidad de operación

Intereses pagados

Endeudamiento corto plazo Qué porcentaje de los pasivos tiene vencimiento a menos de un año Pasivo corriente

Total pasivo

Indicadores de apalancamiento El grado de compromiso del patrimonio de los socios para con los acreedores de la empresa Pasivo total

Patrimonio

Rentabilidad Margen utilidad bruta sobre ventas La utilidad que generaron las ventas o los ingresos operacionales, sin tener en cuenta los gastos operacionales Utilidad bruta x 100

Ventas netas

Margen operacional de utilidad El porcentaje de utilidad operacional que generaron las ventas o los ingresos operacionales Utilidad operacional del ejercicio x100

Ingresos operacionales

Margen neto de utilidad El porcentaje de utilidad neta generada por las ventas netas o los ingresos operacionales Utilidad neta del ejercicio x 100

Ingresos operacionales

Rentabilidad sobre activo total La capacidad del activo total bruto para producir utilidades

Utilidad neta del ejercicio x 100

Total activo bruto

Rentabilidad sobre patrimonio La rentabilidad que está generando la inversión que han realizado

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