Resumen planeacion auditoria

Integrante:                Jenner Andrés Chiriboga Salazar

Docente:                Mgtr. Paquita Alvarado.

Fecha:                        04/05/2020

Resumen de la planificación de auditoría.

Para que un auditor acepte el trabajo de auditoria previamente deberá analizar a su cliente, ya que estos no desean aceptar labores con algunos ejecutivos que no tienen escrúpulos, por ello en la carta compromiso se estipularan algunas cláusulas como: la naturaleza del trabajo, sus limitaciones, salario, fechas de entrega y las responsabilidades del cliente.

Una vez el auditor y el cliente aceptan realizar la auditoría, se realizan investigaciones con el fin de conocer más a fondo la entidad, de esta manera se diseñará una estrategia en la cual consistirá en realizar procedimientos para conocer la compañía y su entorno, de esta manera de obtendrá un marco de referencia que puede utilizarse para:

• Conocer la naturaleza del cliente.
• La industria, los organismos regulatorios y otros factores externos.
• Objetivos, estrategias y riesgos conexos de negocios.
• Métodos para medir y revisar el desempeño.
• Control interno.

La mejor manera que los auditores tienen de obtener información es entrevistándose con los ejecutivos y el personal de la entidad auditada, así mismo otro paso es organizar un recorrido de inspección por la planta y oficinas para conocer cómo se encuentra diseñada, además podrá verificar de cuantas personas requiere para poder verificar el inventario que posee la entidad, además se podrá observar que tipo de tecnología utilizan y documentos internos que usan para registrar sus actividades.

Una vez se tuvo conocimiento del cliente y su entorno, los auditores generaran su estrategia global para ello deben considerarse cuidadosamente la materialidad y riesgo de la auditoría.

La materialidad es la estimación preliminar del mínimo grados de error que probablemente influya en el juicio de la persona, ya que dependiendo de este porcentaje el auditor tomara la decisión si es relevante o simplemente lo omite.

Mientras la materialidad es menor el riesgo de auditoria disminuirá considerablemente, es por ello que se debe planificar para obtener una seguridad razonable de descubrir errores materiales, sin importar si se deben a fraude o error, teniendo en cuenta su importancia y probabilidad que se originen en los estados financieros. Por ello los auditores tratan de relacionar todos los riesgos en nivel de afirmación.

Para poder resolver estos errores los auditores reconocen dos tipos los que son provenientes de los estados financieros y los que son por malversación de activos, para ello el personal de auditoria con más experiencia discutirá como y donde se encuentra el error, además el gerente intervendrá para que pueda facilitar el descubrimiento de estos, para ello se aplicaran procedimientos analíticos para identificar los riesgos de fraude, estudiarlos y poder tener una solución para ellos.

Todo el proceso de planeación se plasma en presupuestos de tiempo y programas de auditoria, en el incluyen parte del sistema de control interno y algunas pruebas sustantivas para que el auditor pueda dar una opinión de los estados financieros en el informe que deberá emitir.

...