TALLER CONTABILIDAD 1

CUENTAS

AÑO 2018

AÑO 2017

Caja

 $    5,421,500

 $          4,215,258

Cuentas Corrientes

 $  58,369,200

 $        63,258,700

Cuentas de Ahorro

 $  12,365,000

 $          8,521,300

CUENTAS

AÑO 2018

AÑO 2017

Bonos

 $    1,250,000

                         -  

CDT a menos de 90 días

 $  25,000,000

 $        32,500,000

CDT a más de 90 días

 $  12,500,000

                         -  

CUENTAS

AÑO 2018

AÑO 2017

Acciones medidas a Valor Razonable con opción de venta

 $    3,800,000

 $     3,600,000.00

Acciones medidas a valor razonable mantenidas hasta el vencimiento

 $    4,600,000

 $     4,000,000.00

Acciones medidas al costo mantenidas hasta el vencimiento

 $  14,000,000

 $     2,000,000.00

CUENTAS

AÑO 2018

AÑO 2017

Deudores comerciales a menos de 90 días

 $  12,000,000

 $     2,542,500.00

Deudores comerciales a más de 90 días

 $  10,500,000

 $   12,500,000.00

Deudores comerciales a más de 360 días

 $    2,500,000

 $     3,250,000.00

Cuentas por cobrar a trabajadores a más de 360 días

 $  23,650,200

 $   12,000,000.00

Cuentas por cobrar a socios o accionistas a menos de 360 días

 $  32,540,500

 $   25,240,600.00

Operaciones de factoring sin recurso a 180 días

 $  2,520,300

 $   5,410,200.00

Nota 1: Políticas contables (cambiar lo más que puedan)

Inversiones en acciones ordinarias hasta el vencimiento  

Las inversiones en acciones ordinarias destinadas hasta el vencimiento en las entidades que no son asociadas, negocios conjuntos ni subsidiarias se miden inicialmente al precio de la transacción, sumando los costos de transacción. A partir de entonces, dichas inversiones se miden al valor razonable con cambios en el valor razonable reconocidos en resultado. Si las inversiones no pueden medirse con fiabilidad las inversiones se realizarán al costo menos el deterioro del valor. Los dividendos se incluyen en otros ingresos.

Inversiones en acciones ordinarias con opción de venta

Las inversiones en acciones ordinarias con opción de venta en las entidades que no son asociadas, negocios conjuntos ni subsidiarias se miden inicialmente al precio de la transacción, excluyendo los costos de transacción. A partir de entonces, dichas inversiones se medirán al costo menos el deterioro de su valor al momento en que se presente las ventas de las acciones.

Cuentas comerciales por cobrar

La mayoría de las ventas se realizarán bajo condiciones de crédito normal a un plazo menor o igual a 90 días y bajo las condiciones de crédito bajo operación de financiación con plazo mayor a 90 días. Las cuentas comerciales relacionadas con dichas ventas se miden al importe no descontado de efectivo que se espera cobrar menos cualquier deterioro del valor. Para las ventas realizadas bajo condiciones de financiación mayor al plazo normal de crédito, se miden inicialmente al valor futuro de los cobros futuros descontados a una tasa de interés de mercado y luego, se miden al costo amortizado empleando el método de interés efectivo.

Prestamos por cobrar

Empresa xxxx otorga préstamos ocasionalmente a sus asociados o empleados. Los préstamos por cobrar se miden al costo amortizado empleando el método del interés efectivo menos cualquier deterioro del valor. El ingreso por interés se incluye en otros ingresos.

Deterioro del valor de activos financieros

Al final de cada periodo sobre el que se informa, se revisa los importes en libros de los activos financieros que no se miden al valor razonable para determinar si se encuentra alguna evidencia objetiva del deterioro del valor. Si la hay, se reconoce una perdida por deterioro de inmediato en los resultados y el importe en libros de las cuentas comerciales por cobrar se reduce en consecuencia.