TRABAJO 3 CONTABILIDAD III
Enviado por palinita5 • 9 de Abril de 2018 • Trabajos • 570 Palabras (3 Páginas) • 176 Visitas
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TRABAJO 3
CONTABILIDAD III
INTRODUCCIÓN
En el presente informe, se presentan una serie de cálculos contables a partir de datos predeterminados, con el objeto de desarrollar un ejemplo acotado de los conceptos vistos en el transcurso del curso en cuestión.
En su primera parte, se determinan diferencias temporales de activos y pasivos. Éstos se producen cuando la base fiscal de un elemento del balance no coincide con el valor contable. NIC12, define las diferencias como el importe de un activo o pasivo exigible en el balance de situación y la correspondiente base fiscal.
Luego, los impuestos diferidos (que podrían traducirse en mayor o menor pago de tributos en ejercicios futuros) son calculados.
También se contabilizan estos impuestos para saber si el efecto impositivo de las normas tributarias afectará a resultados futuros, ya sean en forma positiva o de forma negativa.
El trabajo se divide acorde al desarrollo del ejercicio: En la primera parte se lleva a cabo las diferencias de activos y pasivos, luego se determinan los impuestos diferidos y posteriormente la contabilización año a año. Finalmente las conclusiones de este informe son presentadas.
DESARROLLO
- Indique 4 diferencias temporales de activos y 4 de pasivos
Depreciación del ejercicio | ||||
Reconocimiento | Años | Contable | Tributario |
|
de cuenta |
| Horas de uso | Lineal | Diferencia |
PASIVO | 2012 | 5.000 | 3.000 | 2.000 |
PASIVO | 2013 | 3.500 | 3.000 | 500 |
PASIVO | 2014 | 3.500 | 3.000 | 500 |
2015 | 3.000 | 3.000 | 0 | |
ACTIVO | 2016 | 3.000 | -3.000 | |
15.000 | 15.000 | 0 | ||
Provisión de cuentas de dudosa recuperación | ||||
Reconocimiento | Años | Contable | Tributario |
|
de cuenta |
|
|
| Diferencia |
PASIVO | 2012 | 2.000 | 2.000 | |
PASIVO | 2013 | 3.000 | 3.000 | |
ACTIVO | 2014 | 5.000 | -5.000 | |
PASIVO | 2015 | 3.000 | 3.000 | |
ACTIVO | 2016 | 2.000 | 3.000 | -1.000 |
10.000 | 8.000 | 2.000 | ||
Indemnización por años de servicio | ||||
Reconocimiento | Años | Contable | Tributario |
|
de cuenta |
|
|
| Diferencia |
ACTIVO | 2012 | 2.500 | 5.800 | -3.300 |
ACTIVO | 2013 | 3.000 | 5.800 | -2.800 |
ACTIVO | 2014 | 3.500 | 5.800 | -2.300 |
PASIVO | 2015 | 4.000 | 4.000 | |
PASIVO | 2016 | 4.400 | 4.400 | |
17.400 | 17.400 | 0 |
- Calcule los impuestos diferidos de las diferencias temporales aquí expuestas sabiendo que la tasa de impuesto es del 23% para los años 2012 y 2013 y 26% para los siguientes años.
TABLA IMPUESTO A LA RENTA | |
2012 | 23% |
2013 | 23% |
2014 | 26% |
2015 | 26% |
2016 | 26% |
DEPRECIACION DEL EJERCICIO | ||||||
| PASIVO | PASIVO | PASIVO |
| ACTIVO |
|
DEPRECIACION | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | TOTAL |
CONTABLE | 5.000 | 3.500 | 3.500 | 3.000 | 0 | 15.000 |
TRIBUTARIA | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 15.000 |
2.000 | 500 | 500 | 0 | -3.000 |
| |
adición | adición | adición | adición | deducción |
TASA IMPUESTO A LA RENTA | |||||
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
TASA I.R. | 23% | 23% | 26% | 26% | 26% |
ACTIVO DIFERIDO | 460 | 115 | 130 | 0 | -780 |
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