Taller auditoria pública

AUDITORIA PUBLICA

Autor:

José Isaac Londoño Loaiza

Fundación Universitaria Del Área Andina

Especialización Revisoría

Fiscal Y Auditoria Forense

Año 2019

DESARROLLO TEMATICO

1. ¿Qué son los procedimientos sustantivos, analíticos y de control?

R/ Procedimientos sustantivos: son procedimientos de auditoría diseñados para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones, es decir, la finalidad de estos procedimientos es detectar representaciones erróneas de importancia relativa y obtener evidencia de auditoría en los estados financieros.

El Auditor mediante la aplicación de los procedimientos sustantivos busca reunir evidencia sobre las afirmaciones relacionadas con la integridad, existencia, exactitud y valuación de la información contenida en los estados financieros.  

Procedimientos analíticos: Son procedimientos de auditoria que tienen como finalidad comparar la información contenida en los estados financieros frente a las expectativas del Auditor, entendida esta expectativa como; datos referentes de la industria (competidores, empresas del mismo sector productivo, entre otros), datos del mismo cliente (presupuesto), expectativas del auditor (cálculos hechos por el auditor) o expectativas de los estados financieros (análisis comparativo).    

Procedimientos de control: Son procedimientos de auditoria diseñados para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales relacionadas con la integridad, existencia, exactitud y valuación de la información presentada en los estados financieros.

1. Proporcione al menos tres ejemplos de cada procedimiento.

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS:

• Evaluación de la cuenta de efectivo mediante la aplicación de procedimientos de arqueos de caja.
• Evaluación de la partida de bancos mediante la aplicación de procedimientos tendiente a verificar las conciliaciones bancarias.
• Aplicación de procedimiento a la cuenta de deudores comerciales tendiente a verificar la existencia de los saldos (confirmación de saldos con clientes).

PROCEDIMIENTOS ANALITICOS:

• Verificación de las cuentas por cobrar a clientes por edades y comparar esta rotación de cartera con indicadores del sector en el opera la compañía.
• Verificación de la ejecución del presupuesto de ventas.
• Análisis de las cifras contenidas en los estados financieros respecto de los resultados obtenidos en el año inmediatamente anterior.

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL:

• Evaluación del control interno de la partida propiedad, planta y equipo, validando la existencia y aplicación de un procedimiento para la asignación de activos fijos, así como el traslado, compra y baja de los mismos.
• Validación de una correcta segregación de funciones en el área de tesorería.
• Verificación del procedimiento usado en el área de facturación.

1. Ver anexo.
2. Proporcione una conclusión sobre la realización de las etapas de valoración del riesgo y la construcción del plan de trabajo bajo las NIA.

R/ En la actualidad la aplicación de Auditoras basadas en riesgo se torna en un elemento fundamental para que las organizaciones conozcan el nivel de exposición que tienen a diferentes situaciones que podrían comprometer su permanencia en el negocio.

El poder identificar de manera razonable los riesgos a los que se encuentra expuesta cualquier organización, permite al auditor evidenciar la necesidad de implementar controles que puedan mitigar el riesgo, ya sea desde la posibilidad de materialización del riesgo (frecuencia) o desde la disminución de las consecuencias (impacto).

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