Taller auditoria de Renta Iplacex

INSTRUCCIONES GENERALES

Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las mencionadas unidades.

Contenidos asociados:

- Objetivos de la auditoría tributaria.

- Identificación de cuentas de activo, pasivo, gastos y capital.

- Cálculo de impuestos.

- Implementación de un programa de auditoría tributaria.

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de talleres en duplas o en grupos. Se aplicará herramienta para controlar nivel de plagio.

Instrucciones específicas

Para desarrollar este taller, usted debe revisar el material de estudio de las semanas 1 a la 4.

Luego, realice las siguientes actividades

Actividad 1

Pablo abrió una tienda de muebles hace un año, pero las ventas han sido menores de lo esperado por lo que busca un consejo. Martín, un amigo de la infancia le recomendó realizar una auditoría tributaria para revertir la situación.

Se solicita

Responda justificadamente la siguiente interrogante:

¿Es pertinente la recomendación de Martín a Pablo, considerando que la finalidad es solamente aumentar las ventas?

La recomendación de Martín a Pablo no es pertinente, considerando que, el aumento de ventas de una empresa, no es atingente a una auditoria tributaria, puesto que está enfocado al cumplimiento de obligaciones tributarias, mediante una secuenciación de auditorías, para evaluar que se esté aplicando correctamente la normativa legal y administrativa vigente, es decir, si la carga tributaria corresponde efectivamente a la realidad económica de su empresa. La auditoría tributaria, tiene el fin de identificar conductas que puedan generar problemas a futuro, por posible evasión de impuestos, errores contables, aritméticos o procedimentales.

Como recomendación, Pablo requiere de asesoría técnica y profesional de otro tipo, a través de marketing y publicidad efectiva para su tienda de muebles, estudiar el mercado, enfocarse o ampliar segmentos, reducir costos para ofrecer mejores precios al mercado cotizando materia prima a menor valor, ofrecer productos accesorios a sus muebles, efectuar alianzas con otras empresas, etc.

Desarrolle y justifique en mínimo 50 y máximo 100 palabras

Actividad 2

La empresa “Lyon SPA”, distribuidora de artículos de aseo despidió al contador, ya que no se regularizaron los pagos de impuestos.

Se contrató un personal nuevo para llevar a cabo estas labores, y si bien se tiene una idea general de los montos que se adeudan, los montos no están calculados correctamente. ¿Cuál de los siguientes eventos es el más probable, lógico y seguro que ocurra?

a) El Servicio de Impuestos Internos (SII) podría intervenir y realizar una auditoría.

b) El Servicio de Impuestos Internos (SII) condonar por ser primera vez los montos mal calculados.

c) La empresa solicitará un servicio de auditoría externa.

El evento más probable, lógico y seguro que ocurra en primera instancia es que, la empresa solicitará un servicio de auditoría externa y luego el SII podría intervenir y realizar una auditoría. Teniendo en cuenta que la empresa Lyon SPA es quien despide al contador y luego con el nuevo personal se percata de los errores de cálculo, y no el SII. Por otro lado, no tiene la certeza de los montos exactos adeudados, por ello es que, buscará efectuar una auditoria tributaria externa, que, a través de un informe, señalará a la empresa las irregularidades detectadas, y sugerirá la forma en que pueda corregir y regularizar la deuda exacta a la entidad fiscal. Finalmente, el SII buscará el cobro de los tributos no calculados correctamente, a través de los medios que le confiere al efecto el código tributario, cabe señalar que la empresa muestra un incumplimiento mayor y dado que se trata de una revisión más extensiva e integral, es que el SII podría eventualmente realizar una auditoría.

Determine y Justifique en mínimo 30 y máximo 100 palabras.

Actividad 3

Se está realizando una auditoría tributaria y para el registro y control de la información se tiene el siguiente extracto de una hoja índice. Sin embargo, la hoja presente errores.

NUMERACIÓN DENOMINACIÓN O MATERIA QUE TRATA

Hoja Guía Hoja de Trabajo

300 ÍNDICE DE LAS CUENTAS DE GASTOS

310 Gastos Generales

320 Provisiones

330 Sueldos por Pagar

340 Gastos Financieros

350 Propaganda y Publicidad

400 ÍNDICE DE LAS CUENTAS DE ACTIVO

410 Existencias

420 Facturas por Cobrar

430 Caja

440 Banco

450 Maquinarias

460 Muebles y Útiles

500 ÍNDICE DE LAS CUENTAS DE GANANCIAS

510 Ingresos del giro

520 Otros ingresos

530 Intereses

600 ÍNDICE DE LAS CUENTAS DE PASIVO

610 Sueldos y Remuneraciones

620 Proveedores

630 Intereses por Pagar

700 ÍNDICE DE LAS CUENTAS DE CAPITAL Y RESERVAS

710 Capital

720 Reserva de Utilidades

730 Revalorización Capital Propio

Se solicita:

Determine las cuentas incorrectas y a qué tipo de cuenta pertenece cada una, utilizando la siguiente tabla:

Nombre cuenta incorrecta Debe ir al índice de cuenta de (Activo, Pasivo, etc.)

320 Provisiones Índice de Cuentas de Gastos

320 Sueldos y Remuneraciones

330 Sueldos por Pagar Índice de Cuenta de Gastos

330 Leyes Sociales

340 Gastos Financieros Cuenta de Gastos

340 Propaganda y Publicidad

350 Propaganda y Publicidad Índice de Cuenta de Gastos

350 Gastos Financieros

460 Muebles y Útiles Índice de Cuentas de Activo

460 Edificios

520 Otros Ingresos

530 Intereses Índice de Cuentas de Ganancias

520 Intereses

530 otros Ingresos

610 Sueldos y Remuneraciones

630 Intereses por pagar Índice de Cuentas de Pasivo

610 Cuentas por Pagar

630 Provisiones

720 Reserva de Capitales

730 Revalorización Capital Propio Índice de Cuentas de Pasivo

720 Revalorización Capital Propio

730 Reserva Utilidades

Actividad 4

La siguiente figura representa un flujo de auditoría tributario, sin embargo, está incorrecto.

Se Solicita:

Graficar el flujo correcto.

Actividad 5

La empresa Fallerones S.A., cuyo rubro es la confección de zapatos, lleva en el mercado más de 50 años, y de ellos, más de 35 liderando el mercado de calzados.

En los últimos años, dada la globalización y tratados comerciales con otras naciones, en Chile se ha optado por importar una parte importante de estos artículos, teniendo por consecuencia una mayor oferta de productos y por tanto una rebaja considerable en los precios de los calzados, siendo asequible a gran parte de la población. Sin embargo, dados los altos costos de fabricación de zapatos para la empresa, les ha sido muy difícil disminuir los precios de venta, por lo que en el directorio han decidido remover a la gerencia, renovando al equipo a cargo de la administración.

Los resultados aparentemente mejoraron, ya que en la cuenta corriente de la empresa había un saldo disponible muy grande, lo que dejó muy contento al directorio. Sin embargo, cuando se solicitaron a la gerencia los informes financieros para analizarlos, se detectaron ciertas anomalías tales como respuestas confusas y poco claras del gerente general.

Al revisar los informes tampoco se aclararon las dudas. Los balances presentaban cifras que no reflejaban la situación de la empresa. Los estados de resultados no registran gastos ni impuestos pagados, lo que hizo que al cabo de unos meses el Servicio de Impuestos Internos notificara al “El Italiano” que se realizaría una intervención por incumplimiento de obligaciones tributarias por lo que se haría una auditoría tributaria.

Se Solicita:

Suponga que el SII lo ha contratado a usted para liderar el equipo a cargo de la auditoría, y se le pide implementar un plan de auditoría tributaria desarrollando los siguientes puntos:

a) Establezca al menos 2 objetivos del programa de auditoría.

1. Verificar que las declaraciones de impuestos sean expresión fidedigna de las operaciones registradas en los libros de contabilidad y de la documentación soportante, y que reflejen todas las transacciones económicas efectuadas.

2. Establecer si las bases imponibles, créditos, exenciones, franquicias, tasas e impuestos, están debidamente determinados y de existir diferencias, proceder a efectuar el cobro de los tributos con los consecuentes recargos legales.

3. Detectar el oportuno cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

b) Identifique y evalúe 3 tipos de riesgos en la auditoría.

Riesgo inherente, riesgo de control y riesgos de detección. Para el caso particular de la empresa Farellones S.A:

1. Errores o equivocaciones: Estos pueden ser actos de omisión de información

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