Taller auditoria
Enviado por mateopelaez • 2 de Septiembre de 2015 • Tareas • 732 Palabras (3 Páginas) • 165 Visitas
AUDITORIA
EL DISPONIBLE
DOCENTE:
JONH FERNANDO DIOSSA CASTRO
ESTUDIANTE:
MATEO PELAEZ UPEGUI
UNIVERSIDAD CATOLICA DE ORIENTE
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
RIONEGRO 2015
Objetivo: Verificar el grado financiero, contable y el manejo del disponible en la empresa x.
Alcance: financiero; correspondiente la cuenta de disponible del Balance General
Técnicas a utilizar
- Inspección
- Comprobación
- Calculo
- Estudio general
- Confirmación
Procedimiento: Analítico y sustantivo
Verificar que controles se realizan y elaborar un arqueo de caja solicitando los soportes completos
El arqueo de cja se realiza de acuerdo a la norma, donde se somete a verificación y esta firmado y avalado por el auditado y auditor.
Se llevan los consecutivos en orden y bien diligenciados.
Realizar las conciliaciones bancarias para determinar que lo que se tienen bancos es lo mismo que esta en libros.
CONCILIACION BANCARIA EMPRESA X | ||
SALDO EXTRACTO | $ 275.805,00 | |
CHEQUE PENDIENTES DE COBRO | -$ 31.010,00 | |
CHEQUE N 114223 | $ 16.700,00 | |
CHEQUE N 11425 | $ 14.310,00 | |
NOTA CREDITO NO REGISTRADA | -$ 71.000,00 | |
DEPOSITO N 5135 | $ 25.000,00 | |
NOTA CREDITO N 242 | $ 38.000,00 | |
NOTA CREDITO N 190 | $ 8.000,00 | |
CONSIGNACIONES PENDIENTES | $ 138.220,00 | |
DEPOSITO N 5133 | $ 21.500,00 | |
DEPOSITO N 9876 | $ 116.720,00 | |
NOTAS DEBITO NO REGISTRADA | $ 72.500,00 | |
NOTA DEBITO N 432 | $ 5.000,00 | |
NOTA DEBITO N 767 | $ 40.000,00 | |
NOTA DEBITO N 832 | $ 27.500,00 | |
ERRORES EN EL AUXILIAR | -$ 180,00 | |
SALDO EN LIBROS |
| $ 384.335,00 |
EVIDENCIAS
- Partiendo de la conciliación bancaria, es evidente que hay errores en lo contabilizado en libros y lo que se tiene en bancos.
- Se evidencia una devolución de un cheque, sin causas aparentes cheque N 767 con riego legal para la organizacion
- No hay control, ni papeles de soporte que generen este seguimiento, lo que genera poca información o información poco confiable para la toma de decisiones
EMPRESA X | ||||
ACTA DE ARQUEO DE CAJA | ||||
FECHA | 13/08/2015 | HORA | 10:45 AM | |
CUSTODIO | X | DELEGADO | Y | |
EFECTIVO | VALOR | |||
BILLETES Y MONEDAS | $ 38.300 | |||
COMPROBANTES | ||||
CORREOS, PORTES | $ 24.600 | |||
REPARACIONES | $ 35.200 | |||
UTILES Y PAPELERIA | $ 13.500 | |||
GASILINA | $ 7.400 | |||
TOTAL PRESENTADO | $ 119.000 | |||
BASE | $ 120.000 | |||
DIFERENCIA | -$ 1.000 | |||
FIRMA CUSTODIO | FIRMA DELEGADO | |||
| XXXX | YYYY |
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EVIDENCIAS:
- Al ser evidente el faltante, se debe citar a descargos y exigir el pago del faltante, para que la organización sepa la importancia y de ejemplo por esta perdida.
- Las personas encargadas de contabilidad y en especial de tesorería, deben generar el protocolo de arqueo y hacerlo efectivamente periódicamente bajo un encargado para esto.
- Basados en los soportes N 25, 67, 89 encontramos una posible salida de dinero de forma poco claro, por lo que los correctivos deben ser inmediatas.
- Al encontrarse procedimientos poco claros y políticas no revisadas periódicamente genera para la organización alto riesgo sustancial, pues estamos involucrando factores que van ligados al crecimiento y funcionamiento de la empresa pues se están tocando la liquidez de la empresa.
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