Trabajo contabilidad

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TRABAJO FINAL

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ENUNCIADO

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de Situación:

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Con base en la información contable suministrada y el conocimiento obtenido durante el desarrollo de este módulo, a continuación se desarrollará los diferentes puntos solicitados.

1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha 01/01/20X1.

Con base en el Balance al 31 de diciembre del 20X0 se realiza la apertura de las cuentas, registrándose según su naturaleza contable así: Activo en el debe y el pasivo como el patrimonio en el haber, incluyendo en este las amortizaciones y los deterioros de las existencias. Con base en lo anterior, se hace el registro en el libro diario con fecha al 1 de enero de 20X1.  

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1. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan en los 24 puntos precedentes.

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de diciembre de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual (Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.

Ante de hacer el registro de los pagos, se realiza la tabla de amortización del préstamo, con base en las condiciones pactadas:

A continuación se realiza los registros contables, con base en los pagos que se realizan cada año al cierre.

• 1/01/20X1: Reconocimiento del préstamo

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• 31/12/20X1

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• 31/12/20X2

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• 31/12/20X3

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En los diferentes asientos se hacen los ajustes de las cuentas, donde se reconocen los ingresos por intereses teniendo en cuenta el saldo del préstamo, así como se realiza la reclasificación del activo de largo a corto plazo.

1. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.

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1. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.

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1. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al 21%). Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente. Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de enero.

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El descuento realizado por rappel hace disminuir el saldo que existe en cuentas por pagar a proveedores, por lo cual, es importante tenerlo en cuenta más adelante, cuando se vayan a cancelar las deudas pendientes con los proveedores.

1. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de intereses.

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Solicitarle al cliente una Letra de cambio, significa tener una garantía real para el pago y con esta poder realizar un factoring con el banco reconociendo una tasa de descuento.  

1. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha 01 de enero.

Para poder conocer el pago real que se debe hacer a los proveedores debemos tener en cuenta: El saldo a 1 de enero del 20X1, las compras realizadas y que tienen saldo por pagar y el descuento por el rappel.  Teniendo los siguientes saldos:

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1. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.

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1. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos concede un descuento por pronto pago del 2%.

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Como ya se había hecho la factura, se debe hacer el asiento contable reconociendo el descuento además acreditando el IVA soportado.

1. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.

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Se hace el registro anulando las cuentas donde estaba la garantía de la deuda (431) y a su vez realizando el reconocimiento del pago al banco que realizó la operación de factoring.

1. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se decide aprobar la propuesta de los administradores por la cual se distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad, distribuyéndolo según la legislación vigente.

Es importante tener en cuenta, que la reserva legal es aquella que se va provisionando del 10% de las utilidades después de impuestos y que no realiza más hasta llegar al 50% del capital de la compañía.  Pero para efectos de este ejercicio al no contar con dicho tope aún, optamos por reconocerlo en la reserva legal la totalidad de las pérdidas y ganancias del año anterior.  

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