INDICATIVOS DE CONTROL

INDICATIVOS DE CONTROL

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· Numero de visitas a los clientes por periodo o por vendedor

· Cantidad de nuevos clientes a obtener

· Importe de los gastos de ventas directas de cada vendedor

· Control financiero relacionado mes a mes, los costos de ventas con el importe

de ventas

· Cantidad media de los pedidos solicitados

· Numero de pedido a obtener, por visitas hechas en una región o territorio

especifico

· Cuotas de ventas por vendedor, por periodo y su importe monetario.

Se deben realizar informes de resultado mensualmente que son preparados por el

personal de ventas o por el ejecutivo financiero.

LAS VARIACIONES EN EL PRESUPUESTO

Comprenden la comparación de dos clases de datos:

1. Los presupuestados y los reales tomando como punto de referencia los datos

presupuestados, pues se entiende que estos se tomaron como medidas de

eficiencia.

2. Los datos reales y los presupuestados deben confrontarse por lo menos mes a

mes con el objeto de hacer los correctivos necesarios.

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CAUSAS QUE ORIGINAN LAS VARIACIONES

Para determinar se deben considerar las siguientes posibilidades:

· La variación no es importante

· La variación se origina por errores de proceso de elaboración de informes

· La variación se originó por decisión especifica de la administración

· La variación origina factores no controlables (perdida debida o una tormenta)

· Variaciones cuyas causas no se conocen que requieren explicación.

Ejercicio: tomando como referencia el ejercicio anterior del metodo 5:

Construir la ejecución principal, analizar la variación en cantidades y en precios,

con la siguiente información del ejercicio anterior:

DATOS REALES:

PRODUCTO T: Ventas (unid) 51.300.

Ventas ($) $384.750.000

P /u = 384.750.000 / 51.300

P /u = $ 7.500

PRODUCTO U: Ventas netas $ 500.000.000.

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P /u = $ 10.000

Ventas (unidades) = 50.000

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE VENTAS

DATOS REALES DATOS PPTADOS VARIACION

UNDS VALOR UNDS VALOR UNDS VALOR

VTAS NETAS

PRO

D T

51.300 384.750.000 45.000 339.282.378 6.300 45.467.622

PRO

DUCT

O U

50.000 500.000.000 52.000 496.588.066 2.000 3.411.934

TOTA

L

884.750.000 835.870.444 48.879.556

Producto T

Variación Precio = (Pr-Pp) x Qr

Variación Precio =(7.500-7.539,60) x 51.300=2.031.480 Desfavorable

Variación Cantidad = (Qr-Qp)x Pp

Variación Cantidad =(51.300-45.000)x7.539,61=47.499.543 Favorable

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Producto U

Variación Precio =(10.000-9.549,77)x50.000=22.511.500 Favorable

Variación Cantidad =(50.000-52.000)x9.549,77=-19.099.540 Desfavorable

Análisis de las variaciones

Producto T

La variación total fue favorable

La variación en el precio fue desfavorable porque el precio real de venta fue menor

que el precio presupuestado

La variación en cantidad fue favorable porque la cantidad real de unidades en

ventas fue mayor que la cantidad presupuestada

La interpretación de la variación total es:

Se vendieron más unidades de las presupuestadas, generaron más ingresos

(variación de cantidad, favorable), pero como se vendió más barato esos mayores

ingresos se reducen en el valor de la variación de cantidad desfavorable.

Producto U

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La variación total fue favorable

La variación en el precio fue favorable porque el precio real de venta fue superior

al presupuestado.

La variación en cantidad fue desfavorable

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