SISTEMA EPAUDIT

FASE I: VALORACIÓN DE RIESGOS

En esta fase se identifican y analizar los riesgos que enfrenta la institución, tanto de

fuentes internas como externas que son relevantes para la consecución de objetivos para

que sean administrados.

Actividades preliminares

 Datos preliminares: Los datos preliminares son los datos y documentación de

obtenida de los Estados Financieros de la empresa a la cual se va a auditar.

 Aceptación del cliente: Trata de las responsabilidades específicas que tiene el

auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de una auditoría

de estados financieros

 Contrato de Auditoria: Es un documento que establece la relación clienteauditor en el cual una de las partes se obliga a emitir una opinión o abstenerse

de hacerlo sobre un documento contable o de otro tipo luego de desarrollar un

trabajo aplicando diversos procedimientos mientras que la otra parte se

compromete a pagar un valor.

Planificación de Auditoría

 Estrategia global de auditoría: Trata de la responsabilidad que tiene el auditor

de planificar la auditoría de estados financieros. Esta NIA está redactada en el

contexto de auditorías recurrentes. Las consideraciones adicionales en un

encargo de auditoría inicial figuran separadamente.

 Determinar y utilizar la materialidad: Para calcular la materialidad en cada

una de los epígrafes el borrador de Norma Técnica propone distintos parámetros

que partiendo de la materialidad global la ajusten a las características de cada

área de trabajo. Para ello se podrán tener en cuenta tanto factores cuantitativos

como cualitativos.

El auditor deberá aplicar el concepto de materialidad o importancia relativa

tanto en planificación como en la ejecución de la auditoria, como en la

evaluación de los efectos de las incorrecciones.

El Auditor deberá acumular las incorrecciones encontradas durante la

realización de la auditoría.

Consideración de las Incorrecciones

Es decir que el auditor determinara si es necesario o no revisar la estrategia

global de la auditoria y el plan de auditoria con esto el auditor hará la

comunicación y la corrección, analizando el efecto de las incorrecciones.

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Deliberaciones del Equipo Auditor

 Discusión entre los miembros del equipo de encargo: Esto determina que el

equipo de trabajo auditor y los socios determinen las cuestiones a comunicar y

pondrán énfasis especial en los estados financieros que puedan ser expuestos a

incorrección material debido al fraude y las partidas que puedan efectuar debido

a esto la discusión de desarrollar obviando la opinión que los miembros del

equipo de encargo puedan tener sobre la honestidad e integridad de la

observación.

Realización de los procedimientos de realización del riesgo

 Riesgos inherentes-identificación: Los objetivos del auditor son identificar y

valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros,

obteniendo la evidencia adecuada con respecto a los riesgos valorados con la

implementación de respuestas.

El Auditor identificara los riesgos en el estado financieros y en las

afirmaciones de auditoria que permitirán realizar el trabajo.

 Riesgos inherentes-valoración: El auditor valorara los riesgos identificados y

evaluara si se relacionan en forma general con los estados financieros en su

conjunto, reaccionara a los riesgos identificados con posibles incorrecciones en

las afirmaciones teniendo en cuenta los controles relevantes.

 Revisión de la valoración del riesgo

La valoración de los riesgos de incorrección material en las afirmaciones que

pueden variar en el transcurso de la auditoría a medida que se va obteniendo la

evidencia de auditoria por la aplicación de procedimientos posteriores.

 Riesgos significativos: Cuando el auditor tenga previsto confiar en los

controles sobre un riesgo que considere significativo, realizara pruebas a dichos

controles en el periodo actual.

El auditor tratara los riesgos de incorrección material debido al fraude como

riesgos y obtendrá conocimientos de los correspondientes controles de la

entidad, incluidas las actividades de control que sean relevantes para dichos

riesgos.

 Comprensión del control interno: El conocimiento del control interno facilita

al auditor la identificación de los tipos de incorrecciones potenciales y de

factores que afectan a los riesgos, también el diseño, naturaleza y extensión de

procedimientos posteriores.

Guía del control interno

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