AUDITORIA
Enviado por marcyrs11 • 24 de Septiembre de 2011 • 1.156 Palabras (5 Páginas) • 414 Visitas
EJECUCION DEL EXAMEN
Esta etapa corresponde a la del desarrollo de la auditoria propiamente tal, ya que en ella el auditor tributario debe obtener las evidencias que avalarán sus conclusiones.
La ejecución del examen requiere de dos cosas:
- De su desarrollo por Áreas
- Del uso de hojas de trabajo
Al ejecutar el examen se considera:
- Generalidades Concepto involucrados en el área
- Objetivos Área que abarca la auditoria
Desarrollo por áreas
- Procedimientos Aplicaciones para cada
específicos partida o área
- Efectos Incidencias en las obligaciones tributarias
AREA Otros Activos (Saldo Deudor) CUENTA IMPUESTO AL
O VALOR AGREGADO
Pasivo Exigible (Saldo Acreedor Cta.) I.V.A.
OBJETIVOS - Correcta aplicación de las disposiciones legales y
DE LA reglamentarias.
AUDITORIA - Comprobar que el crédito fiscal I.V.A. este debidamente . acreditado, contabilizado y determinado.
- Comprobar la correcta contabilización y declaración del . I.V.A.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
COMENTARIOS DIAGRAMA DE FLUJO
1
Consideramos al menos dos periodos y SEGUIMIENTO
extiendo el examen a otros periodos CONTABLE
si determinamos anormalidades
- Cotejar I.V.A. según periodo
con el libro de compraventa.
- Verificar:
- Compras correspondan al periodo
- Compras estén documentadas RESPECTO DEL
- Traspaso folio a folio libro de compras CREDITO FISCAL
- Notas de crédito estén rebajadas
- Traspaso correcto de libro de compras
al diario general y al libro mayor
- Traspaso contable a declaraciones
Verificar:
- Facturación o documentación de todas las guías de despacho RESPECTO DEL
- Traspaso de folio a folio del libro de ventas DEBITO FISCAL
- Si en las cuentas de pasivo registra ingresos afectos al I.V.A.
- Valores documentados con montos registrados
- Total impuesto registrado con declaración
Continuación pagina anterior
Existe I.V.A. Crédito fiscal utilizado ERROR SI DEDUCCION
indebidamente? EN AL CREDITO
CREDITO FISCAL
NO
Existe I.V.A. debito fiscal no declarado? ERROR SI AGREGADO
EN AL DEBITO
DEBITO FISCAL
NO
2
AREA Otros Activos (Saldo Deudor) CUENTA IMPUESTO AL
O VALOR AGREGADO
Pasivo Exigible (Saldo Acreedor Cta.) I.V.A.
OBJETIVOS
DE LA CONTINUACION
AUDITORIA
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
COMENTARIOS DIAGRAMA DE FLUJO
2
Efectuamos calculo aritmético de dos periodos CALCULO
Extendimos el examen a otros periodos si ARITMENTICO
Determinamos diferencias
- Sumatoria de los documentos de compras de los
periodos elegidos, confrontando con anotaciones RESPECTO DEL
en el libro de compras. CREDITO FISCAL
- Sumamos registros de compras y confrontamos
con lo registrado
- sumamos documentos de ventas respecto de determinamos
días, previamente definidos, ejemplo:
10 de enero RESPECTO DEL
30 de abril DEBITO FISCAL
23 de diciembre
Existe
...