Auditoria Financiera

Auditoría Financiera

Es un proceso cuyo final es la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa.

También se puede definir como un proceso sistemático de los estados financieros, registros y las operaciones con la finalidad de determinar si están de acuerdo con los principios generalmente aceptados y con las políticas establecidas.

Objetivos

 Averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los estados financieros y documentos administrativos.

 Examinar los estados financieros y sugerir mejoras administrativas y contables.

 Evaluar diferentes procesos e identificar posibles falencias y errores.

En un proceso de auditoria los estados financiaros no son exactos, ni seguros, sino solamente razonables. La seguridad total no se logra en la contabilidad ni en la auditoria, debido a factores tales como:

 La aplicación de criterio

 El uso de muestreo

 Limitaciones inherentes al control interno

El auditor deberá planear y desarrollar la auditoría financiera con una actitud de escepticismo profesional porque pueden existir circunstancias que causen errores en los estados financieros.

Los estados financieros deben ser una imagen fiel de la situación financiera de la entidad, por tal razón la auditoria de los mismos debe reflejar todas y cada una de las operaciones, de acuerdo con los principios o normas contables.

La compresión de los aspectos que tienen que ver con los sistemas de contabilidad y de control interno sobre la información financiera, junto con las evaluaciones de los riegos inherentes y de control hará posible para el auditor:

 Identificar manifestaciones erróneas que pudieran ocurrir en los estados financieros

 Considerar factores que afectan el riesgo de manifestaciones erróneas

 Diseñar procedimientos apropiados de auditoria.

El auditor deberá obtener un entendimiento suficiente del control interno sobre la información financiera para planear la auditoria y desarrollar un enfoque efectivo.

Después de obtener el entendimiento, el auditor deberá considerar la evaluación del riesgo de control para determinar el riesgo detección apropiado que debe aceptar para las afirmaciones de los estados financieros y así determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos para dichas afirmaciones.

Los riesgos y factores que surgen de la evaluación de los sistemas de control interno necesitaran se considerados por el auditor al diseñar estas pruebas sustantivas que se deben realizar en los saldos de cuentas individuales y la información contenida en los estados financieros.

Aplicación de Procedimientos Sustantivos

La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos específicos que deben ser aplicados a los estados financieros se basaran en la evaluación del auditor del riesgo inherente y de control.

Estos procedimientos están diseñados para obtener evidencia sobre la integridad, exactitud y validez de los datos producidos por el sistema de contabilidad.

 Pruebas de detalles de transacciones y saldos

 Análisis de índices y tendencias importantes incluyendo la investigación resultante de fluctuaciones y partidas inusuales.

Técnicas de Auditoria

Son métodos prácticos de investigación y prueba que el auditor utiliza para obtener la evidencia que le permita emitir su opinión profesional.

Estudio General

Fisonomía o características principales de la empresa, de sus estados financieros, de los rubros y partidas importantes. Es la primera técnica que siempre se debe aplicar en primera instancia.

Se debe aplicar con cuidado y diligencia, por lo cual es recomendable que la lleve a cabo un auditor con preparación, experiencia y madurez para asegurar un juicio profesional sólido y amplio.

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