AUDITORIA FINANCIERA

UNIVERSIDAD SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DEL SUR –CUNSUR-

LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA

SEMINARIO DE CASOS DE AUDITORIA

LIC. OSCAR HERNANDEZ

ESCUINTLA, OCTUBRE 2013

INTEGRANTES

COORDINADOR GRUPO NO. 04

Leslie Lorena Vásquez González 200940543

Selene Alexandra Flores Hernández 200940174

Wendy Danely Alistun Cermeño 200940176

Jesmy Nineth López García 200940179

Jacqueline Gabriela Palma Gutiérrez 200943300

Zindy Odetth Guzmán Morales 200943422

Floridalma del Rosario Oliva Pérez 200940190

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN I

II. JUSTIFICACIÓN II

III. OBJETIVOS III

3.1 GENERALES iii

3.2 ESPECIFICOS iii

IV. AUDITORIA FINANCIERA 7

4.1 DEFINICIÓN 7

4.2 AUDITORÍA FINANCIERA Y PROCESO CONTABLE. 7

4.2.1 proceso contable 7

4.2.2 Proceso de auditoria 7

4.3 OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. 7

4.4 FASES DE AUDITORÍA 8

4.5 PROCESO DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA 9

4.5.1 Ejecutar actividades previas al trabajo 9

4.5.2 Hacer la planeación preliminar 10

4.5.3 Importancia relativa de la auditoría 10

4.6 PLANEACIÓN DEL TRABAJO 10

4.7 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. 11

4.8 POSTULADOS DE AUDITORIA. 12

4.9 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 12

4.9.1 Aspectos que Pueden Denotar un Buen Control Interno. 13

4.9.2 Métodos de Estudio y Evaluación del Control Interno. 14

El plan global de auditoría 14

4.10 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA 15

4.11 CLAVES DE AUDITORIA. 15

4.12 ÍNDICES EN LOS PAPELES DE TRABAJO EN AUDITORIA FINANCIERA. 16

4.13 EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS POR EL AUDITOR INDEPENDIENTE 18

4.10.1 Responsabilidad en la preparación de los estados financieros 18

V. CONCLUSIONES 21

VI. RECOMENDACIONES 22

VII. BIBLIOGRAFIA 23

VIII. ANEXOS 24

8.1 AUDITORIA FINANCIERA Y EL PROCESO CONTABLE 24

8.2 EL CONTROL INTERNO COMO SISTEMA EN LA EMPRESA 24

INTRODUCCIÓN

II. JUSTIFICACIÓN

III. OBJETIVOS

3.1 GENERALES

3.2 ESPECIFICOS

IV. AUDITORIA FINANCIERA

4.1 DEFINICIÓN

La Auditoria Financiera: Es el examen (constancia o evidencia soporte dejada técnicamente en los papeles de trabajo) que se realiza a los estados financieros básicos por parte de un auditor distinto del que preparo la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen mediante un dictamen u opinión , a fin de aumentar la utilidad que la información posee.

4.2 AUDITORÍA FINANCIERA Y PROCESO CONTABLE.

4.2.1 proceso contable

El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una empresa son registradas y resumidas para la obtención de los Estados Financieros. El cual está conformado con planeación, valuación, procesamiento, evaluación, información comunicación.

4.2.2 Proceso de auditoria

Representa el examen de los Estados Financieros de una entidad, con objeto de que el auditor emita una opinión profesional respecto a si dichos estados presentan la situación financiera, los resultados de las operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera de una empresa, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

4.3 OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Suministrar información útil y comprensible. Útil para posibles inversionistas, acreedores y otros interesados en tomar sus decisiones en forma racional, comprensible para todos aquellos interesados en entender la información de los negocios para efectos de análisis.

Suministrar información que ayude a inversionistas, acreedores y otros a evaluar los probables ingresos de la empresa, (en cuanto a su importe, periocidad e incertidumbre) provenientes de dividendos, venta de sus productos, rescate de sus valores ó para cumplir con el pago de sus obligaciones.

Proveer información acerca de los recursos económicos del negocio y los derechos que terceros tienen sobre esos recursos así como sobre los efectos que causan otras transacciones sobre la posición financiera del negocio.

Suministrar información acerca del desempeño de la empresa en un período lo cual servirá de ayuda a los inversionistas para evaluar perspectivas futura.

Suministrar información acerca de la medición de las ganancias y de los componentes de éstas.

Proveer información en cuanto a la forma como obtiene y gasta el efectivo (flujo de fondos), y en lo referente a los factores que afecten la liquidez de la empresa.

Proveer información acerca de cómo la gerencia ha descargado su responsabilidad a los accionistas (propietarios) en el uso de los recursos de la empresa.

Proveer información útil a los gerentes y directivos para la toma de decisiones.

4.4 FASES DE AUDITORÍA

La ejecución de un trabajo de auditoría conforme a las directrices debe organizarse y documentarse de forma apropiada con el fin de que pueda delegarse entre los colaboradores del equipo, de forma que cada uno de ellos conozca detalladamente qué debe hacer y a qué objetivo final debe dirigir su esfuerzo. Que el trabajo quede registrado de manera que permita su revisión, evaluación y obtención de conclusiones en las que fundamentar una opinión sobre la información contable sujeta a auditoria.

La necesidad de planificar, controlar y documentar el trabajo es independiente del tamaño del cliente. Los objetivos perseguidos con la planificación y control son; mejorar el nivel de eficiencia, con la consiguiente reducción de tiempo necesario, y mejora del servicio al cliente, garantizar que la auditoría se ejecutará adecuadamente, mejorar las relaciones con los clientes y permitir al personal un mayor grado de satisfacción en el trabajo.

Habitualmente es necesario preparar alguna forma de plan escrito antes de iniciar cualquier trabajo de auditoria. No obstante su grado de detalle y formalización dependerá de muchos factores, por ejemplo, del numero de personas involucradas y de sí están o no ubicadas en la misma oficina o el mismo país.

Las normas de auditoría incluyen la estipulación de que el trabajo ha de ser adecuadamente planeado Las normas de auditoría controlan la naturaleza y alcance de la evidencia que ha de obtenerse por medio de procedimientos de auditoría, una norma es un patrón de medida de los procedimientos aplicados con aceptabilidad general en función de los resultados obtenidos.

4.5 PROCESO DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA

La primera técnica se utiliza en una auditoria es el estudio general. Este enfoque está basado sobre la obtención del conocimiento del negocio, el sector en el cual opera.

La estructura y los aspectos más relevantes de este enfoque son:

4.5.1 Ejecutar actividades previas al trabajo

El interés tanto para la entidad como el auditor, se debe establecer un entendimiento mutuo respecto de los objetivos y alcance de la auditoría financiera, el grado de responsabilidades, la forma del informe, la ayuda que se espera de la entidad, las fechas claves para el desarrollo del trabajo y los canales de comunicación que deben existir entre el auditor y la entidad a auditar.

4.5.2 Hacer la planeación preliminar

Consiste en la comprensión del negocio del cliente, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares. La mayoría de estas actividades implican reunir información que permitan al auditor evaluar el riesgo a nivel de cuenta y error potencial y desarrollar un plan de auditoría adecuado. Además, el auditor se debe esforzar en entender las preocupaciones de negocios de la alta gerencia, en respuesta a lo cual se debe desarrollar objetivos cliente servicio.

4.5.3 Importancia relativa de la auditoría

El auditor deberá considerar la importancia relativa y su relación con el riego de auditoría desde el inicio del plan, para detectar en forma cuantitativa las representaciones erróneas de importancia relativa pequeñas que acumulativamente podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros.

4.6 PLANEACIÓN DEL TRABAJO

La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoría, que los problemas potenciales son identificados y que el trabajo es completado en forma expedita. La planeación también ayuda a la apropiada asignación de trabajo a los auxiliares y para la coordinación del trabajo hecho por otros auditores y expertos.

El grado de planeación variará de acuerdo con el tamaño de la entidad, la complejidad de la auditoría y la experiencia del auditor con la entidad

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