Auditoria Interna Y Externa

AUDITORIA EXTERNA Y AUDITORIA INTERNA

1. Objetivos de la Auditoria Interna y de la Auditoria Externa:

Auditoria interna Auditoria externa

 Evaluación del establecimiento de un sistema adecuado de contabilidad y de los controles internos.

 Revisión de los medios utilizados para identificar, cuantificar, clasificar la información financiera y operativa.

 Revisión de la economía, eficiencia y eficacia de las operaciones de una entidad, incluyendo los controles no financieros.

 Revisión del cumplimiento de la leyes, reglamentos; así como de las políticas y directivas de la gerencia.

 Obtención de elementos de juicio fundamentados en la naturaleza de los hechos examinados.

 Medición de la magnitud de un error ya conocido, detección de errores supuestos o confirmación de la ausencia de errores.

 Propuesta de sugerencias, en tono constructivo, para ayudar a la gerencia.

 Detección de los hechos importantes ocurridos tras el cierre del ejercicio.

2. Diferencias existentes entre las funciones del auditor interno con el auditor externo:

Auditoria interna Auditoria externa

 Evalúa permanente el control de todo el campo de operaciones y actividades de la empresa y emite una opinión sobre los mismos, para que la alta dirección tome las medidas necesarias para su mejor funcionamiento.

 Sus trabajos son menos normativizados y suelen ser más flexibles.

 Examina y evalúa cualquiera de los sistemas de información de una organización y emite una opinión independiente sobre los estados financieros de los mismos.

 Sus trabajos se desarrollan de acuerdo con normas y procedimientos internacionales que no suelen ser alterados ni modificados.

3. ¿Por qué la auditoria externa evalúa y verifica el trabajo de los auditores internos?

Evalúa y verifica porque desean saber si el trabajo desarrollado por los auditores internos resulta relevante para modificar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de sus propios procedimientos en ciertas áreas o rubro de los estados financieros. Tomando en cuenta el nivel dentro de la organización, el alcance funcional, la capacidad técnica y el cuidado profesional.

4. Mencione cinco aspectos que justifican la relación existente entre los supervisores bancarios (SBS) y los auditores externos:

 Los auditores externos verifican y prestan confiabilidad adicional al supervisor para que este suministre información completa y precisa.

 Ayuda a promover la confianza en el sistema financiero.

 Los auditores acuden a los supervisores por información que pueda ayudarlos a realizar sus funciones más efectivamente.

 El supervisor necesita describir en términos cuantitativos la norma contra la que puede medirse el desempeño del banco, de manera que el auditor pueda informar si han sido cumplidos o no.

 Las tareas que el supervisor requiera del auditor necesitan estar dentro del enfoque de sus competencias, tanto técnicas como prácticas.

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