Auditoría Interna y Externa

INTRODUCCION

Las auditorías de calidad es una importante herramienta para ayudar en el crecimiento y en la prosperidad de las organizaciones. Proporcionan mecanismos para valorar la eficiencia del negocio. Aunque las auditorías de calidad sean orientadas en procesos y productos, ayudan a los gestores a identificar si las estrategias aplicadas están aportando derivaciones. En caso de desvíos, ayudan además a identificar el principio de la raíz y a tomar las acciones correctivas necesarias.

Para ello es necesario tener en cuenta ciertos procedimientos, que son las siguientes etapas de la auditoría. Comenzamos haciendo un pequeño resumen de las etapas de una auditoria:

Planificación, donde se ejecuta un estudio previo del cliente, entendimiento de procesos y controles internos, distribución del trabajo para el equipo.

Ejecución, fase en la que se hace el análisis, verificación y obtención de evidencia. Esta etapa se puede realizar en dos fases: previa al cierre y posterior al cierre del ejercicio del cliente.

Emisión del Informe, una vez examinadas las cuentas anuales formuladas.

El análisis de auditoria se efectúa sobre los estados financieros del año completo, y debe ser completado en los 6 primeros meses del año siguiente. Con el objeto de repartir la carga de trabajo y de poder realizar parte del trabajo antes del cierre del ejercicio, se realiza una fase interina de la ejecución del trabajo de auditoría.

Se analiza y comprueba el control interno de la entidad. Se evalúan los ordenamientos más relevantes para la auditoría y que consiguieran tener resultado en la información financiera, esto es significativo para establecer el alcance y naturaleza de las pruebas tanto analíticas como sustantivas. Por otro lado, se emprende con las pruebas sustantivas que se pueden adelantar, verificación de liquidaciones presentadas de impuestos, verificación de gastos a través de documentación física, etc.

El trabajo de la fase interina es esencial, ya que es el cimiento sobre el que abordará la etapa final y debe de estar hecho de modo más eficiente posible ya que admite lograr confianza en el control interno del cliente, y si no hay incidencias, suministra al auditor seguridad razonable sobre las transacciones en global.

Tanto la planificación como el análisis y verificación del control interno bordan el camino para el análisis y comprobación de las cuentas. El diseño de pruebas específicas, o test de verificación, es una tarea fundamental en el trabajo del auditor. Aquellos espacios en las que el control interno de la empresa sea efectivo y adecuado, tales como ingresos, gastos de personal, etc., y la revisión confirme que son satisfactorias, se permiten obtener evidencia suficiente sobre los importes de estas áreas reflejados en las cuentas anuales.

ETAPAS DE LA AUDITORÍA

PLANEACIÓN

Esta sería la fase más importante de una auditoría pues se define la estrategia a seguir en el trabajo futuro. Si la planeación es mala los resultados del trabajo "de campo" de la auditoría son deficiente.

Con el fin de asegurar la eficacia de la labor es importante no olvidar elementos tales como:

La estructura interna de la empresa

La composición y geografía de las áreas a auditar.

Los preceptos legales que regulan las operaciones de la empresa.

Los recursos con que cuenta la empresa

Estos aspectos son importantes aunque no son los únicos a tener en cuenta a la hora de acometer estos trabajos pues de no ser así podría resultar una auditoría superficial con seguridad.

En la preparación de una auditoría exitosa no puede dejarse de abordar temas como los que detallamos:

Determinar primeramente el alcance del trabajo.

Estudiar la documentación que le es inherente a la empresa.

Acordar los programas de auditoría a aplicar (con anterioridad).

Dentro de las responsabilidades de la auditoría está el análisis de cada departamento que conforma la unidad que se audita, y en el ulterior informe a los interesados de los resultados de sus comprobaciones. La auditoría si lo entiende puede dejar recomendaciones objetivas para rectificar situaciones encontradas.

Para que la auditoría se lleve a feliz término proponemos aplicar este algoritmo de trabajo que frecuentemente se utiliza con resultados satisfactorios debiendo cumplir la siguiente estrategia general:

Preparación del contexto: En este aspecto se definen: las introducciones informales, contactos, reuniones de información parcial, así como explicaciones necesarias para tratar de eliminar tensiones con un buen trato, ser cortés, no emitir comentarios que den lugar a dudas y criterios confusos, etc.

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