Auditoria

ESTUDIANTE : FERNANDO GUERRERO

Complete el siguiente papel de trabajo, incluya comentarios, marcas e índices de Auditoría

INDICE: PAPEL DE TRABAJO:

1 Programa de auditoría de Caja - Bancos

2 Cuestionario de control interno de Caja - Bancos

3 Datos de los fondos custodiados por la empresa

4 Políticas contables para el manejo de los fondos

5 Datos informativos de bancos

6 Extracto contable de la cuenta caja-bancos

7 Datos para el arqueo de fondos fijos de caja chica

8 Datos para la conciliación de bancos

A Cédula sumaria de caja-bancos

A Cédula de integración del saldo de fondos fijos de caja chica

A2.2 Arqueo del fondo fijo de caja chica

A.4.1 Conciliación bancaria

EMPRESA: SUSY CONFECCIONES S.A. 1.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE: CAJA-BANCOS PERIODO: 31 DE OCTUBRE DE 2012

OBJETIVOS:

1) Cerciorarse de la autenticidad del efectivo en poder de la empresa y de las entidades bancarias que se presenta en el estado de situación financiera

2) Comprobar la adecuada presentación del efectivo en el estado de situación financiera, de acuerdo con su grado de realización y naturaleza

3) Cerciorarse de que las cuentas bancarias estén precisamente a nombre de la empresa

No. PROCEDIMIENTOS P/T FECHA AUDITO R

1.

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6.

7. Prepare y evalúe el cuestionario de control interno.

Prepara una cédula estadística de los fondos de caja fijos y variables, incluyendo datos de las políticas contables para su manejo.

Prepare una cédula estadística de las cuentas de los bancos de la empresa, comente sobre las políticas contables para su manejo.

Prepare diagramas de flujo o descriptiva sobre los movimientos del efectivo, desde su origen hasta su registro contable.

Mediante pruebas selectivas, verifique la autenticidad del sistema para el control de las entradas y salidas del efectivo a bancos, considerando:

a) Control de secuencia de formularios

b) Evidencia de revisiones y autorizaciones

c) Cumplimiento de mecanismos de seguridad.

d) Correcta y oportuna aplicación Contable

Cerciórese de las firmas de los funcionarios facultados para girar cheques:

a) Que tengan doble firma

b) Aprobados por el Consejo de Administración

c) Que estén registradas en los bancos

Verifique las conciliaciones de las cuentas de los bancos, considerando la

información de los estados de cuenta,

haciendo énfasis en :

a) Corrección aritmética

b) Autenticidad de las partidas en tránsito

c) Ajuste oportuno de dichas partidas

d) Coincidencia de los saldos contables con los de los bancos

e) Identificación con el período contable

2

A4.1

Fernando Guerrero

8.

9.

10.

11. Obtenga confirmaciones de los saldos de todos los bancos y considere su contenido con los resultados de las verificaciones de las conciliaciones

Efectúe arqueos de los fondos de caja

chica y variables, considere la importancia y los antecedentes del control interno evaluado en la fase preliminar

Al 31 de diciembre considere el corte de

la cuenta de los cheques y formularios que intervienen en el control de las salidas y entradas del efectivo

Considerando el corte de cuenta mencionado en el numeral anterior, aplique el procedimiento de examen de eventos posteriores sobre documentos y operaciones, esto con el objeto de identificar:

a) Operaciones ajenas al ejercicio auditado

b) Indicios de alteración de saldos bancarios

c) Operaciones del ejercicio auditado que no estén registradas

d) Cualquier otro indicio de manipulación

A2.2

Preparado Por:

Fecha:

Fernando Guerrero

Fernando Guerrero

04/12/2102

Copiado del la Guía de Estudios (Adaptado del texto de Auditoría de estados financieros de Gabriel Sánchez Curiel)

EMPRESA: SUSY CONFECCIONES S.A. 2.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA CUENTA CAJA-BANCOS

No. PREGUNTAS SI NO N/A FECHA AUDITOR

1.

2.

3.

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5.

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7. Entradas de efectivo

• ¿Existe un adecuado control físico sobre las facturas pendientes de cobro?

• ¿El control físico de las facturas permite identificar oportunamente las que deben enviarse al cobro?

• ¿Existe un adecuado control contable sobre las fechas de vencimiento de las facturas?

• ¿Las facturas para su cobro se relacionan en un formulario pre foliado o en un listado computarizado que asegure consecutividad en el control?

• ¿Las facturas entregadas a cobradores están respaldadas con los correspondientes “acuses de recibo” firmados por dichos empleados?

• ¿Los cobradores están afianzados considerando el monto máximo de valores bajo custodia?

• ¿Prevén los controles que el Departamento de Cobranzas no tengan acceso al efectivo?

X

8.

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12.

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14.

• ¿Al terminar sus gestiones diarias los cobradores entregan el efectivo recaudado diariamente a Caja?

• ¿La cobranza del día es depositada intacta y oportunamente a bancos?

• ¿Las facturas no pagadas a cobradores se reprograman para insistir en nuevas gestiones de cobro?

• ¿Hay una política bien definida para clasificar la cartera vencida e identificar la que se considera de cobro dudoso?

• ¿Hay un enlace de información entre cobranzas y Contabilidad sobre cartera de cobro dudoso para efectos de actualizar la estimación respectiva?

Salidas de efectivo

• ¿La autoridad sobre las salidas de efectivo está clara y formalmente definida?

• ¿Todas las salidas del efectivo están sujetas a dicha normatividad?

• ¿Todos los desembolsos se hacen con cheques nominativos?

• ¿Está prohibido emitir cheques “al portador”?

• ¿La emisión de cheques se basa en un mínimo de dos firmas mancomunadas?

• ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco?

• ¿La secuencia de los cheques está controlada y asegurada?

• ¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados?

• ¿Los talonarios de cheques se custodian bajo suficientes medidas de seguridad?

• ¿Las cuentas bancarias se concilian mensualmente por escrito, se investigan y registran oportunamente los ajustes contables que de ellas se derivan?

• ¿Las conciliaciones de las

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