CUESTIONARIO DE NORMAS INTERNACIONES DE AUDITORIA

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

2-NIA 200

Conducción de una Auditoría conforme a NIA´S

1) ¿Qué es la evidencia de auditoría?

Información utilizada por el auditor para llegar a las conclusiones sobre lo que basa la opinión del auditor.

2) ¿Qué es suficiencia de evidencia de auditoría?

Es la medida de la cantidad de evidencia de auditoría y es afectada por la valoración del auditor de los riesgos de representación errónea de importancia relativa.

3) ¿Qué significa propiedad de la evidencia de auditoría?

Es la medida de la calidad de la evidencia de auditoría es decir su relevancia y confiabilidad para dar soporte a las conclusiones sobre las que se basa la opinión del auditor.

4) ¿A qué se refiere el riesgo de auditoría?

Cuando se expresa una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están representados de una manera errónea de importancia relativa.

5) ¿Qué es el Riesgo de Detección?

Se refiere a los procedimientos desempeñados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecte una representación errónea que exista y que podría ser de importancia relativa ya sea individual o en representación con otras

3-NIA 210

Términos del Compromiso de Auditoría

1- ¿Qué incluye la carta de compromiso?

El objetivo de la auditoria, la responsabilidad de la administración, el marco de referencia de información financiera adoptada por la administración, el alcance de la auditoria, cualquier informe y la naturaleza de las pruebas todo esto en la preparación de los estados financieros.

2- ¿Qué es una auditoría de componentes?

Se refiere a la auditoria que se realiza a una controladora y a la vez a una subsidiaria.

3- ¿De qué depende la adopción del marco de referencia de información financiera?

Dependerá de la naturaleza de la entidad y del objetivo de los estados financieros, tales como cumplir con las necesidades comunes de información de una amplia gama de usuarios, en otros cumplir con las necesidades de usuarios específicos. Tomando en cuenta la exigencia de la jurisdicción en donde opera

4- ¿Cuándo el auditor debe aceptar un trabajo para auditoría de estados financieros?

Cuando concluya que el marco de referencia de información financiera adoptado por la administración es aceptable o cuando lo requiera la ley o las regulaciones.

5- ¿Qué sucede cuando la administración adopta un marco de referencia de información financiera que no esta autorizado por una organización para promulgar normas?

Si el auditor acepta este trabajo, discute las deficiencias con la administración y la manera en que dichas deficiencias pueden manejarse, ya que estas deficiencias pueden dar estados financieros confusos y hay un acuerdo de que la administración adopte otro marco de referencia el auditor se refiere al cambio del marco de referencia en una nueva carta compromiso.

4-NIA 220

Control de Calidad para Auditoría de Información Financiera Histórica

1. 1. Cual es el significado de Socio del Trabajo?

El socio u otra persona de la firma que es responsable del trabajo de auditoría y su desempeño, así como del informe del auditor que se emiten en nombre de la firma, y quien, cuando se requiere, tiene la autoridad apropiada de un organismo profesional legal o regulado.

1. 2. Cuál es el significado de Revisión de control de calidad del trabajo?

Revisión de control de calidad del trabajo: un proceso diseñado para proporcionar, antes de que se emita el informe del auditor, una evaluación objetiva de los juicios importantes que el equipo del trabajo haya hecho y de las conclusiones a las que llegaron al formular el informe del auditor.

1. 3. Cuáles son los principios éticos profesional, que incluye esta sección:

ü Integridad.

ü Objetividad.

ü Competencia profesional y cuidado debido.

ü Confidencialidad.

1. 4. Que es Comportamiento profesional?

Es cuando el socio del trabajo permanece alerta a la evidencia de incumplimiento de los requisitos éticos.

1. 5. El socio del trabajo dirige el trabajo de auditoría informando a los miembros del sobre:

a) Sus responsabilidades

b) La naturaleza del negocio de la entidad

c) Asuntos relacionados al riesgo

d) Problemas que puedan surgir

e) El enfoque detallado para el desempeño del trabajo.

5-NIA 230

Documentación de Auditoría

1. 1. Qué significa documentación de auditoría:

Significa el registro de procedimientos de auditoría desempeñados, la evidencia de auditoría relevante obtenida y las conclusiones a las que llegó el auditor.

1. 2. El auditor deberá preparar la documentación de auditoría de modo que un auditor con experiencia, que no tenga una conexión previa con la auditoría, entienda:

ü La naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría desempeñados para cumplir con las NIA y los requisitos legales y de regulación aplicables.

ü Los resultados de los procedimientos de auditoría y la evidencia de auditoría obtenida.

ü Los asuntos importantes que se originan durante la auditoría y las conclusiones alcanzadas en la misma.

1. 3. Que incluye la documentación de auditoria.

La documentación de auditoría incluye registros de los asuntos importantes.

1. 4. Al documentar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría desempeñados, el auditor deberá registrar:

ü Quién desempeñó el trabajo de auditoría y la fecha en que se terminó ese trabajo.

ü Quién revisó el trabajo de auditoría desempeñado y la fecha y extensión de dicha revisión

1. 5. el auditor deberá documentar.

ü Cuándo y quién hizo y revisó (cuando sea aplicable) estas modificaciones

ü Las razones específicas para hacerlas, y

ü Su efecto, si lo hay, en las conclusiones del auditor.

6-NIA 240

Responsabilidad del Auditor de considerar el Fraude en una Auditoría de Estados Financieros

1. 1. Según esta NIA, qué requerimientos debe seguir el auditor?

Que Lleve a cabo procedimientos para obtener información que sea útil al identificar los riesgos de representación errónea de importancia relativa debida a fraude

Que Identifique y evalúe los riesgos de representación errónea de importancia relativa debida a fraude a nivel de estado financiero y a nivel de aseveración; y para los riesgos evaluados que pudieran dar como resultado una representación errónea de importancia relativa debida a fraude, evaluar el diseño de los controles de la entidad relacionados, incluyendo las actividades relevantes de control y determinar si se han implementado.

1. 2. Cuáles son las características del fraude.

• Ø Una equivocación en la compilación o procesamiento de datos con los que se preparan los estados financieros.

• Ø Una estimación contable incorrecta que se origina al pasar por alto o malinterpretar los hechos.

• Ø Una equivocación en la aplicación de principios de contabilidad relativos a valuación, reconocimiento, clasificación, presentación o revelación.

1. 3. La información financiera fraudulenta puede lograrse de la siguiente manera:

ü Manipulación, adulteración (incluyendo falsificación), o alteración de registros contables o documentación de soporte con los que se preparan los estados financieros.

ü Representación errónea u omisión intencional en los estados financieros de hechos transacciones u otra información importante.

ü Mala aplicación intencional de principios de contabilidad relativos a cantidades, clasificación, manera de presentación o revelación.

1. 4. Responsabilidades de los encargados del gobierno corporativo y de la Administración.

La responsabilidad primaria por la prevención y detección de fraude descansa tanto en los encargados del gobierno corporativo de la entidad como en la administración.

1. 5. Discusión entre el equipo del trabajo.

Los miembros del equipo del trabajo deberán discutir la susceptibilidad de los estados financieros de la entidad a representación errónea de

importancia relativa debida a fraude.

7-NIA 250

Consideración de Leyes y Reglamentos de una Auditoría de Estados Financieros

1. 1. Responsabilidad de la administración del cumplimiento con leyes y Reglamentos.

Es responsabilidad de la administración asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las leyes y reglamentos. La responsabilidad por la prevención y detección de incumplimiento descansa en la administración.

1. 2. Para obtener la comprensión general de leyes y reglamentos, el

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