CUESTIONARIO DE TRIBUTARIA

Gestión Tributaria II, Primer Semestre de 2013.

Tributación Renta: Tópicos, Interrogantes, Problemas, Planteamiento de Situaciones.

1. Si Ud. Tiene una parcela de 30 hectáreas: ¿En qué Categoría debería tributar y por qué?

a. Renta presunta, ya que con ese terreno es improbable que tenga ventas por $3.200.000.000(80.000 U.T.M). Al impuesto pagado se le podrá descontar el impuesto territorial. Según Art. 20 inciso 01

2. Si Ud. Es usufructuario de una parcela de 30 hectáreas: ¿En qué Categoría debería tributar y por qué?

a. Renta presunta, según art. 20 nº 01, a no ser que los dueños anteriores del terreno hayan tenido renta efectiva.

3. En el caso de los agricultores. La regla general es que tributen mediante contabilidad completa. Lo anterior, es lo mismo que renta efectiva.

a. No por que Renta efectiva se determina mediante Contabilidad Simple o Contabilidad Completa.

4. 5.-Las Rentas de la industria, comercio, minería: ¿tributan en primera Categoría’ ¿Por qué?

a. Tributan en primera categoría, por que lo señala el artículo 20 nº 3 de la ley de renta.

5. 7.- Toda renta cualquiera fuera su origen, denominación o naturaleza, no estando gravada en otra categoría o esté exenta, será gravada con Impuesto a la Renta de Primera Categoría.

a. Verdadero, lo señala el artículo 20 nº 5 de la ley de renta.

6. Para la determinación de la Renta Líquida: ¿Se consideran los Ingresos Brutos, Costos Directos? ¿Por qué?

Si, mas los gastos necesarios, los rechazados y la corrección monetaria entre otros. Porque asi lo señalan los artículos del 29 al 33 del dl 824 de 1974.

7. ¿Qué son los Ingresos Brutos?

Son todos los ingresos percibidos o devengados por explotación de bienes y actividades, reajustes y otros considerados en el art.29 dl 824 de 1974.

8. A la Renta Líquida determinada según artículos 29 y 30 del DL 824/1974 sobre Impuesto a La Renta se le agregarán los gastos necesarios para producir la Renta. ¿Por qué? De 5 ejemplos de este tipo de gastos.

Se le deben agregar, por que aparte de los costos necesarios, se debe contar con otros ítems para producir por ejemplo:

Luz, Agua, Arriendo, Recursos Humanos, impuestos relacionados con el giro.

9. A la Renta Líquida Imponible se le deducen partidas tales como: la Remuneración del cónyuge. ¿Por qué?

Por que el artículo 33 del dl 824 de 1974 asi lo señala.

10. El Impuesto Global Complementario, en algunos casos, afecta a las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada, EIRL. ¿Por qué?

No lo afecta, por que la Eirl es considerada una sociedad y el I.G.C afecta solo a personas naturales.

11. Toda empresa que venda o preste servicios gravados con IVA, necesariamente estará afecto a Impuesto a la Renta de Primera Categoría.

Si, todas las empresas tributan en 1º categoría,

12. Nombre y defina cinco Pequeños Contribuyentes. Base legal.

El articulo 22 del dl 824/1974 señala que los pequeños contribuyentes tales como

Pequeños mineros artesanales, pequeños comerciantes que desarrollan su actividad en la la publica, suplementeros, propietarios de un taller artesanal, pescadores artesanales,

13. El Sujeto Pasivo del Impuesto Global Complementario es: La persona natural con domicilio y residencia en chile, comunidades hereditarias y otros.

14. ¿Qué Rentas deben incluirse para la Determinación del impuesto Global Complementario?

Las rentas de 1º y 2º categoría.

15. ¿Qué es el Impuesto Adicional?

Es el impuesto que se le aplica a las rentas obtenidas por personas naturales o jurídicas que no tienen domicilio ni residencia en chile y que generalmente es de 35%.

16. Mencione y explique las características del Impuesto Global Complementario?

Impuesto Directo: Grava una manifestación inmediata.

Impuesto de tasa progresiva: A MAYOR RENTA MAYOR TASA APLICADA.

Impuesto Personal: Considera la residencia del contribuyente.

Impuesto Global: Abarca todas las rentas del contribuyente 1º,2º.

17. De seis ejemplos de Ingresos que no constituyen Renta según el artículo 17 del DL 824/1974 sobre Impuesto a la Renta.

Asignación familiar, pensiones, jubilaciones, bonos de colación, movilización, viáticos.

18. Toda persona domiciliada o residente en Chile, pagará impuestos sobre sus rentas cualquieras sea su origen, cuya fuente esté dentro o fuera de nuestro país. Ello salvo disposición expresa en contrario. Es verdadero o Falso. Si es Falso: Explique.

Verdadero, asi lo señala el art.20 inciso 3 del dl 824/1974.

19. Las personas no residentes en Chile, estarán afectas a impuesto a la renta respecto de sus rentas cuyo origen esté fuera del país. Verdadero o Falso. Si es Falso: Explique.

Falso el art. 20 nº 3 del dl 824 de 1974, señala que solo pagara impuesto, por las rentas percibidas cuya fuente sea nacional.

20. Defina Renta: Ingresos que constituyan utilidades o beneficios que rinda una cosa o actividad, beneficios, utilidades que se perciban o devenguen, siempre que se retiren o distribuyan.

21. Defina Renta Percibida: Aquella que ingreso materialmente al patrimonio de la persona.

22. Defina Renta Devengada: aquella por la cual se tiene un titulo o derecho y que constituye un crédito para su titular.

23. Defina año Calendario: Periodo de 12 meses que termina el 31 de diciembre.

24. Defina Año Comercial: periodo de 12 meses que termina el 31 de diciembre o el 30 de junio, que puede variar en casos de términos o inicio de actividades.

25. Defina año Tributario: En el año que deben pagarse los impuestos o la 1º cuota de ellos. Año comercial 2012 es año tributario 2013.

Esquema de R.L.I

Ingresos Brutos (Art. 29)

Menos Costos Directos (Art.30)

= RENTA BRUTA

Menos Gastos Necesarios (Art.31) arriendos, impuestos, depreciaciones,

= RENTA NETA

+ O - Ajustes Monetarios (Art.32) De acuerdo a I.P.C y otros.

= RENTA LIQUIDA AJUSTADA

+ O - Gastos Rechazados y otros(Art.33)Pago a esposa(+), Hijos menores de 18(+),Creditos sobre bienes corporales muebles(vehículos, maquinarias)(-)

= RENTA LIQUIDA IMPONIBLE.

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