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CASO PRÁCTICO

Con los siguientes datos, evaluar si es necesario analizar el riesgo de control en estos proveedores de servicios.

1. La compañía tiene un contrato de Seguridad con la Compañía ASEGUR.., para que provea de 4 guardias de seguridad para los cuatro puntos estratégicos de acceso a las instalaciones de la Cía. entre las 08h00 y las 20h00. A partir de esa hora en que todas las instalaciones como oficinas, bodegas, planta, talleres, etc., quedan totalmente cerrados, lo cual es responsabilidad de nuestro jefe de seguridad, ASEGUR S.A. colocará adicionalmente un guardia para el turno de las 20h00 hasta las 08h00. Además para ese mismo horario, hay un contrato con la Cía. de Seguridad VALSENOR Cía. Ltda., quienes también colocan un guardia para el mismo turno de la noche

2. Nuestro cliente ha tercerizado el proceso de tesorería y facturación en forma completa con una empresa de servicios contables y administrativos. Los cheques, el flujo de caja, la entrega de cheques, recoger las aprobaciones de las facturas, atención de preguntas de proveedores, comprobantes de retención, elaboración de facturas, notas de créditos, notas de débito, revisión de devoluciones, revisión de aprobación de pedidos de clientes, etc, son parte de los procedimientos contratados, y lo realizan con un software de su propiedad y entregan reportes diarios y mensuales de las áreas bajo su control.

3. Estamos auditando una compañía distribuidora de pisos de vinyl y láminas de fórmica, y nos encontramos que mantiene un contrato firmado con una empresa para que le preste el servicio de logística completa de transporte, incluyendo retiro del puerto de todos sus productos importados, y entrega a clientes de todas las facturaciones realizadas, ya sea en ciudad o provincias, encargándose de recoger la Firma del recibí conforme de los clientes en la entrega de las mercaderías. En nuestra planta se empacan los pedidos a clientes por personal de la compañía, y ellos tienen su personal que físicamente está en nuestra zona de embarque en bodega, reciben la mercadería la colocan en sus camiones y salen al reparto. El compromiso establece que los productos empacados hasta las 16h00 son entregados ese mismo día en ciudad y en dos días en provincias, y los empacados después de esa hora, se entregan al día siguiente en ciudad y después de tres días en provincias, como máximo. Ellos entregan un reporte de entregas en forma diaria hasta las 16h00 del día siguiente, junto con toda la documentación de entrega.

DESARROLLO

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