Conceptos Bancarios

Accionistas Relevantes: De acuerdo al Art.12 de la Ley de Banco: "Se entenderá que un accionista es relevante cuando se encuentre en alguna de las siguientes circunstancias:

• Que posea el diez por ciento o más de las acciones con derecho a voto de un banco. Para determinar este porcentaje se sumarán a las acciones del titular, las del cónyuge, las de los parientes dentro del primer grado de consanguinidad y la parte proporcional que les correspondan en sociedades que sean accionistas de dicho banco; y

• Que directamente o por medio de acuerdo de actuación conjunta con otro u otros accionistas tenga poder para elegir uno o más directores" .

Activos de Intermediación: Son los activos utilizados o derivados del ejercicio de la función de intermediación financiera la cual consiste en la captación de recursos monetarios y la colocación de los mismos.

Activos de Riesgo Crediticios: Son todas las operaciones de crédito directas e indirectas concedidas a las personas naturales o jurídicas.

Activos Inmovilizados: Son los activos que no están generando rendimiento alguno (cartera vencida y activos extraordinarios).

Activos Ponderados: Son los distintos activos ponderados con un factor de pérdida estimada (riesgo de recuperación o realización), según el Comité de Basilea.

Afiliada: Es aquella entidad que posee hasta un 25% de las acciones de otra empresa. Estas inversiones deben de registrarse por el método del costo.

Asociada:

Es aquella entidad que posee del 25% hasta un 50% de las acciones de otra empresa en la cual, el Inversionista tiene influencias significativa.

Auditoria: Proceso sistemático conducido de acuerdo con normas de auditoría preestablecidas generalmente aceptadas, para que de un modo objetivo obtener y evaluar pruebas con relación a asertos sobre acciones y sucesos económicos, a fin de llegar en forma independiente a la certidumbre del grado de correspondencia que existe entre esos asertos, contenidos en las declaraciones financieras, y principios de contabilidad preestablecidos generalmente aceptados, y comunicarlos en los informes a las partes interesadas pertinentes.

Auditoría Consolidada: Proceso sistemático para determinar un diagnóstico amplio de la gestión y de la situación económica y financiera de la entidad, consolidada con las empresas del grupo.

Capital Primario: De acuerdo al Artículo 42 de la Ley de Bancos, corresponde a la suma del capital social pagado, la reserva legal y otras reservas de capital provenientes de utilidades percibidas.

Capital Complementario: De acuerdo al Artículo 42 de la Ley de Bancos, el Capital Complementario se determinará sumando los resultados de ejercicios anteriores, otras utilidades no distribuibles, el setenta y cinco por ciento del valor de superávit por revaluación autorizado por la Superintendencia de las solicitudes recibidas hasta el 31 de enero de 1998, el cincuenta por ciento de las utilidades netas de provisión de impuesto sobre la renta del ejercicio corriente; el cincuenta por ciento de las reservas de saneamiento voluntarias y la deuda subordinada a plazo fijo hasta por el cincuenta por ciento del valor del Capital Primario. De esa suma se deberá deducir el valor de las pérdidas de ejercicios anteriores y del ejercicio corriente, si las hubiere.

Carta de Crédito: Documento de un banco estableciendo que ha otorgado una línea de crédito a una empresa pagadera contra la presentación de los documentos exigidos, usualmente, la factura el B/L y el certificado de origen.

Cartera Vencida: Saldo de los préstamos con más de 90 días de vencidos más los saldos de los préstamos vigentes con cuotas en mora por más de 90 días.

Categoría "A": Calificación asignada a los créditos normales.

Categoría "B": Calificación asignada a los créditos subnormales.

Categoría "C": Calificación asignada a los créditos deficientes

Categoría "D": Calificación asignada a los créditos de difícil recuperación

Categoría "E": Calificación asignada a los créditos irrecuperables.

Categoría "x": Calificación asignada a los

Categoría "x": Calificación asignada a los

Categoría "x": Calificación asignada a los

Cobertura: Se refiere al grado de cobertura que las entidades poseen (provisiones), para enfrentar posibles pérdidas derivadas de la no recuperación de créditos otorgados y otros valores al cobro.

Comité de Basilea: Es una organización formada en 1975 por los presidentes de los Bancos Centrales de países desarrollados integrados por autoridades en Supervisión Bancaria de los siguientes países: Bélgica, Canadá, Francia, Alemania, Italia, Japón, Luxemburgo, Holanda, Suecia, Suiza, Reino Unidos y los Estados Unidos. (denominado el Grupo de los Diez) Esta organización adopta el nombre de Comité de Basilea para la Supervisión Bancaria, ya que usualmente se reúne en el Banco de Regulaciones Internacionales en la ciudad de Basilea, en Suiza, donde se encuentra ubicada permanentemente su secretaría.

Conglomerado Financiero:

De acuerdo al Artículo 113 de la Ley de Bancos, se define como un conjunto de sociedades caracterizado por el hecho que más de un cincuenta por ciento de sus respectivos capitales accionarios, es propiedad de una sociedad controladora, la cual es también miembro del conglomerado.

Créditos Vinculados: Son los créditos, garantías y avales otorgados a las personas naturales o jurídicas relacionadas directamente con la administración o en forma directa o indirecta con la propiedad de la respectiva institución, ni adquirir valores emitidos por estas en un monto global que exceda del 5% del capital social pagado y reserva de capital de dicha institución.

Crisis Bancaria: Inmovilización generalizada de los activos del sector conjuntamente con inestabilidad contagiada de los depósitos bancarios.

Disponibilidad Neta: Son los fondos disponibles a los cuales se les ha deducido

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