Contabilidad

DINÁMICA DE CUENTAS

Débitos

• Por la entrada de dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquiera de los conceptos antes descritos, tales operaciones deben realizarse en moneda de curso legal.

• por los sobrantes de caja al efectuar arqueos de caja.

Créditos

• Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias, de ahorro ó de fondos de activos líquidos.

Por los faltantes en caja al efectuar los arqueos de caja.

Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos, se contabilizaran en las subcuentas 8100002, auxiliar 02 ingresos varios, cuando se trate de sobrantes de caja; y en las cuentas 1123002, cuentas por cobrar empleados, 1123005 Cuentas por cobrar socios, cuando se trate de faltantes de caja.

EJEMPLOS:

Ejemplo 1

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Clase:

1. Activo Grupo:

11. Circulante

Disponible Cuenta:

1111002. Caja Chica en Bs.

1111003.Caja Chica Moneda

Extranjera

1111004.Fondo Operativo Ubicación Catálogo Cuenta

Página No. 1

Este fondo fijo es creado para hacer frente a los pagos en efectivo destinados a gastos menores regulares ó corrientes, de acuerdo a las políticas establecidas por cada una de las empresas, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.

Esta cuenta permite conocer que cantidad de dinero tiene disponible cada empresa para realizar pequeñas operaciones, su manejo deberá ser soportado con la documentación pertinente y debidamente autorizada.

El responsable exigirá que se cumplan las disposiciones referentes a su manejo y los reembolsos se efectuaran luego que los comprobantes hayan sido revisados y verificados para el control previo sobre los gastos.

Dinámica

Débitos

• Se genera al momento de crear el fondo fijo en cada una de las empresas, su saldo permanece en el tiempo y/ ó hasta que se autorice su incremento.

Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado

Los Reembolsos, se contabilizan de gastos generales

Créditos

• Se registra en el caso de una posible disminución.

• Por el Valor de la negociación de la divisa. Directamente en las respectivas cuentas

Ejemplo 2

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas

Contables Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

La apertura y cierre de cuentas corrientes Bancarias deben ser autorizadas por la máxima autoridad de la empresa.

Las Cuentas Corrientes serán abiertas a nombre de la empresa y su número se limitará a lo mínimo posible, con el fin de mantener un mejor control interno sobre las mismas.

El manejo de estas cuentas es centralizado por la Oficina Central y para su movilización es necesario como mínimo dos de las firmas de los funcionarios ó personal autorizado.

Para todos los desembolsos deberán hacerse por medio de cheques, debidamente enumerados y emitidos en forma secuencial, a nombre del beneficiario correspondiente, salvo los autorizados para efectuarse en efectivo para reponer el fondo fijo de Caja Chica.

Las conciliaciones bancarias se efectuaran mensualmente por la persona encargada de la empresa, sin embargo, deben ser supervisadas por el departamento de contabilidad quien no tiene responsabilidad en el manejo del efectivo, ni en el registro ó emisión de cheques.

Con el propósito de mantener confiabilidad en la información es necesario confirmar periódicamente con las entidades financieras los movimientos y saldos de las cuentas de las diferentes empresas

Dinámica

Débitos

• Por los depósitos realizados mediante consignaciones.

• Por las notas de crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos, tales como:

"Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.

"Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas ó remesas negociadas.

"Por consignaciones nacionales de clientes.

"Abonos originados por el reintegro de exportaciones.

"Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad de la empresa en su respectivo banco.

• Por el valor de los traslados de cuentas corrientes.

• Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización.

• Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

Por el valor de los cheques girados.

Por el valor de las notas de debito expedidas por las entidades financieras, de acuerdo con conceptos, tales como:

"Cargos originados por el no pago de cheques.

"Cargos por gastos a favor de la entidad crediticia, como: Comisiones, intereses, chequeras, entre otros.

"Cargos por reembolsos de cartas de créditos por importaciones ó compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.

"Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de las empresas en el respectivo banco.

• Por el valor de los traslados de cuentas corrientes.

• Por el menor valor resultante

...