Control Interno

1. Defina que es control interno

Se entiende por control interno el proceso llevado a cabo por la Dirección para proporcionar un grado de seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de eficacia y eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y normas.

2. ¿Cuáles son los cinco (5) componentes interrelacionados que define el control interno?

• Ambiente de Control

• Evaluación de Riesgo

• Actividades de Control

• Información y Comunicación

• Monitoreo

3. ¿Qué conforman los principios guías?

 La administración es el principal usuario (“dueño de control interno”).

 Se proporcionan ejemplos de herramientas de evaluación, pero son simples y genéricas, con la aclaración que:

 Representan sólo un enfoque entre muchos.

 Los usuarios deben adecuar sustancialmente las herramientas para sus propias organizaciones.

4. Defina que es un ambiente de control

Ambiente de Control: Es la conciencia de control de una organización; es el ambiente en el cual la gente conduce las actividades de negocio y realiza sus obligaciones de control.

5. ¿Diga cuáles son las evaluaciones de riesgo en la empresa?

 La piedra angular para objetivos de control efectivo para toda la empresa brinda lineamientos sobre lo que la entidad quiere lograr.

 Debe ser consistente con planes de presupuesto, estrategia, y de negocios.

6. Nombre los tipos de actividades de control

 Tipos de actividades de control:

 Manejo directo de funciones o actividades.

 Revisión de indicadores de desempeño.

 Seguridad de activos.

 Segregación de deberes.

 Controles de sistemas de información.

 Aprobaciones, autorizaciones y verificaciones.

7. Indique las evaluaciones de riesgo en actividad

 Se alinea con objetivos de toda la empresa pero defiere en que se relacionan directamente al establecimiento de metas con objetivos específicos y fechas topes.

 Provee lineamiento para el enfoque de gerencia.

8. ¿Cuáles son los objetivos del control interno?

Operacional:

• Promover eficiencia y eficacia en las operaciones a través de los procesos estandarizados.

• Asegurar la salvaguarda de los activos a través de las actividades de control.

Financiero:

• Promover la integridad de los datos en la toma de decisiones del negocio.

• Asistir en la prevención y detección de fraudes a través de la creación de un rastro de evidencia auditable.

De cumplimiento:

• Mantener el cumplimiento con las leyes y regulaciones a través de un monitoreo periódico.

9. ¿Qué es el informe coso?

El informe coso es un documento que contiene las principales directivas para la implantación, gestión y control de un sistema de control.

10. Escriba el objetivo principal del informe coso

Su objetivo principal era desarrollar un nuevo marco conceptual en el que integrar las distintas variables relevantes en el ámbito del control interno de las empresas, siempre desde el punto de vista contable-financiero.

11. Ventaja del informe coso

El informe coso nos lleva al control interno y de ahí se desarrollan todos los pasos que tienen que seguir las empresas para el logro de los objetivos.

12. ¿Por qué se crea el informe coso?

Se crea para la implementación del control de las organizaciones y de esta manera todas las empresas pueden llevar un monitoreo constante y así se puede evitar errores a futuro.

13. ¿Qué incorporó el modelo coso?

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